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固定资产盘点 一、目的 本管理文件明确了企业内房产以外所有固定资产盘点的方法和规程，以规范固定资产盘点程序，提高帐实准确性，及时发掘固定资产实物使用的异常状态，并通过盘点提供会计核算的资产减值依据。 二、范围 本管理文件适用于各生产经营部门的非房产类固定资产盘点管理。 三、相关程序及制度 固定资产日常管理 （P4-Z2-J4-2） 固定资产处置 （P4-Z2-J4-4） 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 会计部 设备部固定资产办公室 每半年由会计部和设备部固定资产办公室组成固定资产盘点小组，组织公司内全面固定资产清查盘点， 设备部固定资产办公室制《固定资产盘点表》等文件 2 会计部 设备部固定资产办公室 各使用部门 各使用部门进行实物清点，盘点小组监盘 3 设备部固定资产办公室 会计部 盘点表经由盘点小组汇总，与固定资产办公室的台帐记录和会计部固定资产帐核对 4 会计部 设备部固定资产办公室 盘点小组制两联式《固定资产盘点差异明细表》（附件：盘差原因说明） 5 会计部 设备部固定资产办公室 各使用部门 盘差结果经盘点小组追查原因，形成盘差原因书面说明，附于《固定资产盘点差异明细表》后， 固定资产直接责任人、相关责任人、使用部门部长、设备部固定资产办公室主管和会计部部长共同确认并审签该说明 6 财务总监 总经理 会计部 设备部固定资产办公室 《固定资产盘点差异明细表》及附件报财务总监、总经理审签后，一联传递至会计部进行帐务处理，另一联固定资产办公室留存，同时作备查登记，更新卡片等记录 7 会计部 设备部固定资产办公室 财务总监 总经理 经盘点出现的报废、毁损固定资产和长期闲置固定资产，盘点小组形成《固定资产盘点状态异常表》，附详细清单，签处理意见， 《固定资产盘点状态异常表》及附件经财务总监和总经理审签同意后，进入固定资产清理程序 8 设备部固定资产办公室 长期闲置固定资产由固定资产办公室组织，根据各部门情况决定是否进入调拨转移程序，详见《固定资产日常管理—固定资产调拨与转移》 （P4-Z2-J4-2） 9 设备部固定资产办公室 报废、毁损和不能进行调拨的固定资产进入固定资产清理程序，详见固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 10 设备部固定资产办公室 会计部 年末固定资产办公室将固定资产卡片、维护记录、盘点资料等报备会计部，提供减值准备依据 五、单据及报告 《固定资产盘点表》 《固定资产盘点差异明细表》（附件：盘差原因说明） 《固定资产盘点状态异常表》（附件：详细清单及处理意见）