商业银行内控管理调查.pdfVIP

中国城市商业银行内控 调查研究报告 清华大学继续教育学院金融培训中心 甫瀚咨询公司 2006年10月 1 简述 在中国银行业监督管理委员会实施《商业银行内部控制评价试行办法》（以下 简称“9 号令”）近2 年以后，清华大学和甫瀚（Protiviti）共同组织了本次调 查，以了解城市商业银行在公司治理与内部控制方面所面临的挑战, 同时为完善 现有内部控制运作标准及为未来作深入的分析提供相应的基础。 对于 9 号令中 未具体明确的内容，本次调查分析结论同时参考了中国银行业监督管理委员会于 2006 年 6 月 27 日发布的《银行业金融机构内部审计指引》（以下简称“指引”）。 调查发现，目前大部分城市商业银行已根据9 号令要求开展内部控制的工作。 其中虽然大部分机构对自身内部控制的评价介乎70 分到90 分之间（100 分为满 分），调查结果仍反映出国内城市商业银行在内控方面存在以下普遍现象： • 大部分银行虽然已建立了现代公司治理结构，但在具体职责划分上还不 明晰，可能不能很好地发挥出董事会、监事会和管理层在公司治理中的 作用； • 银行的信息系统建设普遍薄弱，内控活动在较大程度上还依赖人工控制， 这有可能存在人工控制的固有隐患，并增加风险管理工作的难度； • 大部份内控工作的实施、评估、监测、沟通及培训皆以内部人员为主导， 然而大部份受访者同时表示银行缺乏经验丰富的人员及有效工具或方法 来进行自我评估及识别企业的风险，这可能不利于银行提升自身的内控 能力；从反馈来看，银行迫切需要银监会提供更详细的工作指引，并希 望得到外部专业机构的帮助，并由此得到从系统建设到具体操作方法更 多的指导以及经验分享。 2 随着中国金融市场的开放以及随之而来的国际金融机构的进入，国内金融机 构，特别是城市商业银行面临的竞争将日益激烈。如果没有完善的内控体系，国 内的城市商业银行在与国际一流的金融机构展开竞争的时候，将很难取得优势。 建立一流的内控体系除了是监管机构的要求外，也是银行股东的需求，更是满足 广大储户利益保证的诉求，这对于银行的长远发展具有重大的意义。在完善内控 体系的基础上，国内的城市商业银行也需要建立一个完善和畅通的沟通渠道，使 所有法规和政策的变动都能够准确并及时地传达到机构里的每一位相关人员。 本次调研得到了国内各城市商业银行的大力支持和配合。我们籍此向他们表示 衷心的感谢！ 张陶伟博士 清华大学经济管理学院副教授 一、概述 1、您当前的职位？ 参与者当中，６２％是银行的高层管理者，其中有４名为监事长；5%来自 内审部门，其中有２名在担任内部审计负责人或代表时，也兼任监事长。 根据 9 号令，监事会负责监督董事会和高级管理层完善内部控制体系；负责 监督董事会及董事和高级管理人员履行内部控制职责。以上 6 名监事长，其身兼 相互制约职位的非独立状态，可能会影响其在履行监督董事会和