管理会计-预测分析.pptVIP

管理会计-预测分析 第四章 预测分析 第一节 预测的基本程序与方法 第二节 成本预测 第三节 销售预测 第四节 利润预测 第一节 预测的基本程序与方法 一、预测的基本程序 预测是一项复杂细致的工作，必须有计划有步骤地进行。其步骤一般分为： （一）确定预测目标 （二）收集整理资料 （三）选择预测方法 第一节 预测的基本程序与方法 （四）综合分析预测 （五）计算预测的误差 第一节 预测的基本程序与方法 二、预测的方法 （一）非数量方法 非数量方法又称定性分析法，它是依靠人们的主观分析判断来确定未来的估计值。其一般做法是召集主管人员、经办人员、有经验的技术和管理人员，依据过去积累的资料，进行分析判断，分别提出预测意见；然后加以整理综合，得出综合性的预测意见。 第一节 预测的基本程序与方法 这种方法适合于在资料缺乏，或主要因素难以定量分析的情况下应用。属于这类的方法有：经验分析法、直接调查法、集合意见法和集体思考法等。 第一节 预测的基本程序与方法 （二）数量方法 又称定量分析法。定量预测法是根据过去比较完备的统计资料，应用一定的数学模型或数理统计方法对各种数量资料进行科学的加工处理，借以充分揭示有关变量之间的规律性的联系，作为对未来事物发展趋势预测的依据。 第一节 预测的基本程序与方法 数量方法又可分为两类： 1、趋势预测法 它是以某项指标过去的变化趋势作为预测的依据，这意味着把未来作为“过去历史的延伸”。这类方法主要有简单平均法、移动平均法、指数平滑法等。 第一节 预测的基本程序与方法 2、因果预测法 它是从某项指标与其他有关指标之间的规律性联系中进行分析研究，根据它们之间的规律性联系作为预测的依据。这类方法主要有回归分析法、相关分析法等。 在实际工作中，数量方法与非数量方法需要结合起来应用，相互取长补短，才能收到较好的效果。 第一节 预测的基本程序与方法 预测的过程，实际上是信息处理的过程。首先要收集大量的信息资料；其次是整理分析资料、去粗存精、分清主次；最后对各种因素的影响程度或变化趋势，进行测算，并修正预测值，才能取得比较可靠的结果。经营预测的特点可归纳为 以下三点： 第一节 预测的基本程序与方法 预测具有一定的科学性； 具有一定的近似性； 具有一定的局限性。 企业在决策时必须充分考虑到预测的。这些特点，结合实际情况，及时加以修正或调整。 第二节 成本预测 通过成本预测，掌握未来的成本水平和变动趋势，将有助于提高经营管理工作中的预见性，减少盲目性；有利于控制成本、促进成本降低、提高企业生产经营的经济效益，同时也为进行科学决策提供依据。 第二节 成本预测 一、目标成本预测 确定目标成本，是为了控制生产经营过程中的活劳动消耗和物质消耗，降低产品成本，实现企业的目标利润。 第二节 成本预测 （一）目标成本的预测方法 1、直接法 目标成本选择某一先进成本水平作为目标成本。可以是本企业历史上的最好水平，或国内外同样产品的先进成本水平；也可以是计划成本、定额成本或标准成本。 第二节 成本预测 2、测算法 先确定目标利润，然后从产品的销售收入中减去销售税金和目标利润，余额就是目标成本。可根据下列公式测算： 目标成本 =预计的产品销售收入－应交税金－目标利润 第二节 成本预测 上式中预计的产品销售收入，是指预测期内计划销售的全部产品的销售收人总额；预计应缴税金，按国家规定的税种、税率和计税办法的要求计算；目标利润是指企业根据国家有关要求和自身生产经营的正常需要，在预测期由计划获得的合理的利润总额。 第二节 成本预测 二、产品成本水平发展趋势的预测 产品成本水平的预测，就是预测计划期内产量变化条件下的总成本水平。产品成本按其特性可划分为变动成本和固定成本两大类。 第二节 成本预测 所谓变动成本是指其总额会随着产量的变动而变动的成本，都是和单位产品的生产成本直接相联系的，其总额会随着产量的增减成比例增减；所谓固定成本，是指其发生额不直接受产量变动的影响，产量在一定范围内变动，其总额仍能保持不变。 第二节 成本预测 产品成本与产量的这种依存关系，如用直线方程表示，就是： y=a+bx 上式中：y代表产品成本；