2025年房地产经纪人个人所得税法与二手房交易税费专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人所得税法与二手房交易税费专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税法与二手房交易税费专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税法与二手房交易税费专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据个人所得税法，房地产经纪人取得佣金收入属于哪类所得项目？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人作为独立执业人员取得的佣金收入属于劳务

报酬所得。A选项适用于雇员制经纪人；C选项适用于个体工商户性质的中介机构；D

选项适用于房产买卖差价收入。知识点：个人所得税所得项目分类。易错点：容易混淆

雇员制与独立执业经纪人的收入性质。

2、个人转让二手房时，下列哪项费用不能在计算个人所得税时扣除？

A、合理费用

B、装修费用

C、贷款利息

D、契税

【答案】C

【解析】正确答案是C。贷款利息属于购房成本，但不在个人所得税扣除范围内。A

选项包括中介费等合理费用；B选项可按比例扣除；D选项作为实际缴纳的税费可扣

除。知识点：二手房交易个税扣除项目。易错点：容易将所有购房相关支出都视为可扣

除项目。

3、个人购买住房满几年后转让可免征个人所得税？

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行政策，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活

用房的可免征个税。A、B选项时间不足；D选项时间过长。知识点：个人所得税免税

条件。易错点：容易忽略”家庭唯一”这一并列条件。

4、二手房交易中，买方需要缴纳的主要税种是？

2025年房地产经纪人个人所得税法与二手房交易税费专题试卷及解析2

A、个人所得税

B、增值税

C、契税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税是买方在不动产交易中必须缴纳的税种。A、B选项

通常由卖方承担；D选项买卖双方均需缴纳但金额较小。知识点：二手房交易税费承担

方。易错点：容易混淆买卖双方的纳税义务。

5、个人转让非普通住宅适用的增值税税率是？

A、5%

B、5.6%

C、11%

D、13%

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人转让非普通住宅按差额征收5%的增值税。B选项是

含税价计算结果；C、D选项适用于企业不动产转让。知识点：增值税税率适用。易错

点：容易混淆普通住宅与非普通住宅的税率差异。

6、房地产经纪人每月取得劳务报酬8000元，应预缴个人所得税？

A、0元

B、640元

C、1280元

D、2560元

【答案】B

【解析】正确答案是B。劳务报酬所得按次计算，8000元扣除800元后适用20%税

率，应缴(8000800)×20%=1280元，减除速算扣除数0元。知识点：劳务报酬个税计

算。易错点：容易忽略费用扣除标准。

7、个人通过继承方式取得的房产再转让时，原值如何确定？

A、按评估价

B、按继承时公允价

C、按被继承人原值

D、按零成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。通过继承取得的房产，原值按被继承人的原值确定。A、B

选项适用于赠与等情形；D选项错误。知识点：房产原值确定规则。易错点：容易混淆

不同取得方式下的原值确定方法。

2025年房地产经纪人个人所得税法与二手房交易税费专题试卷及解析3

8、二手房交易中，卖方需要缴纳的印花税税率是？

A、0.025%

B、0.05%

C、0.1%

D、0.3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，产权转移书据按所载金额万分之五贴花，即

0.05%。A、C、D选项税率错误。知识