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2025年房地产经纪人企业自用房产房产税计算与筹划专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人企业自用房产房产税计算与筹划专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人企业自用房产房产税计算与筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、企业自用房产的房产税计税依据是什么？

A、房产原值

B、房产评估价值

C、房产余值

D、房产市场价值

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，企业自用房产的

房产税计税依据为房产余值，即房产原值一次性减除10%30%后的余值。选项A房产

原值是计算余值的基础，但不是直接计税依据；选项B房产评估价值和选项D房产市

场价值通常用于特定情况，如房产交易或评估，而非常规计税依据。知识点：房产税计

税依据。易错点：混淆房产原值与房产余值的概念。

2、企业自用房产的房产税税率是多少？

A、1.2%

B、12%

C、4%

D、0.8%

【答案】A

【解析】正确答案是A。企业自用房产的房产税税率为1.2%，按房产余值计算缴纳。

选项B12%是房产出租的税率；选项C4%和选项D0.8%并非房产税的法定税率。知

识点：房产税税率。易错点：混淆自用与出租房产的税率。

3、企业自用房产房产税的纳税义务发生时间如何确定？

A、自房产交付使用次月起

B、自房产建成或购买次月起

C、自房产建成或购买当月起

D、自房产交付使用当月起

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，企业自用房产的房产税纳税义务发生时间

为房产建成或购买次月起。选项A和D的“交付使用”时间不一定是建成或购买时间；

选项C“当月起”不符合税法规定。知识点：房产税纳税义务发生时间。易错点：混淆“当

月”与“次月”的起征时间。

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4、企业自用房产房产税的纳税地点是哪里？

A、房产所在地

B、企业注册地

C、企业主要经营地

D、企业总部所在地

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税在房产所在地缴纳，这是属地管理原则的体现。选

项B、C、D均不符合房产税的纳税地点规定。知识点：房产税纳税地点。易错点：误

以为纳税地点与企业注册地或经营地一致。

5、企业自用房产房产税的纳税期限是多久？

A、按月缴纳

B、按季缴纳

C、按半年缴纳

D、按年缴纳，分期缴纳

【答案】D

【解析】正确答案是D。房产税按年计算，分期缴纳，具体缴纳期限由省、自治区、

直辖市人民政府确定。选项A、B、C均不符合房产税的纳税期限规定。知识点：房产

税纳税期限。易错点：误以为房产税是按月或按季缴纳。

6、企业自用房产房产税的减免税政策中，以下哪项符合规定？

A、企业自用房产一律免税

B、企业自用房产按50%减税

C、企业自用房产用于公益事业可免税

D、企业自用房产用于出租可免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，企业自用房产用于公益事业可享受免税政

策。选项A“一律免税”错误；选项B“按50%减税”无法律依据；选项D“用于出租可免

税”错误，出租房产需缴纳12%的房产税。知识点：房产税减免税政策。易错点：混淆

自用与出租房产的免税政策。

7、企业自用房产房产税的筹划中，以下哪种方式最合理？

A、将自用房产转为出租

B、将自用房产用于公益事业

C、将自用房产转让给关联企业

D、将自用房产闲置

【答案】B

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【解析】正确答案是B。将自用房产用于公益事业可享受免税政策，是最合理的筹

划方式。选项A转为出租需缴纳12%的房产税，税负更高；选项C转让给关联企业

可能涉