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税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业、事业单位

B.个人

C.个体工商户

D.以上都是

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

3.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供广告服务

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.所得额

D.纳税所得额

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.转让无形资产所得

D.以上都不是

7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.取得收入的当天

C.签订合同的当天

D.发票开具的当天

8.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.免税收入

9.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.代购代销企业

B.境外企业

C.外国企业常驻代表机构

D.个人

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.事业单位

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外国企业

12.增值税的征税范围包括哪些业务活动？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.销售免税农产品

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工工资及福利费

D.研发费用

E.利息费用

15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.关联交易

B.资产转让

C.预约定价安排

D.利息支出

E.税收优惠政策

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，其中取得收入的组织不包括下列哪一项？

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过多少万元？

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。

19.增值税的税率分为三档，分别为多少？

20.企业所得税的纳税期限一般为多长时间一次？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人按照会计核算是否健全、经营规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的一般计税方法及其特点。

27.企业所得税的纳税申报有哪些主要方式？

28.请说明增值税专用发票的作用和意义。

29.企业所得税的纳税调整有哪些主要内容？

30.什么是关联交易？企业在进行关联交易时需要注意哪些问题？

税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、个体工商户等，所以选项D正确。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，所以选项D正确。

3.【答案】C

【解析】出口货物不属于营业税的征税范围，所以选项C正确。

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