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税务师考试《税法二》模拟试题及答案(5)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，属于增值税应税项目的是：()

A.购买原材料用于生产

B.支付给员工的工资

C.支付给水电费

D.购买固定资产

2.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.增值税纳税人是指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人

B.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、批发或者零售的企业、企业性单位和其他单位

C.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、批发或者零售的个人

D.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、批发或者零售的单位

3.某企业2022年1月销售货物取得不含税收入100万元，购买原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，支付给员工的工资20万元，购买固定资产取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2022年1月的增值税应纳税额为：()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

4.下列关于消费税的说法中，错误的是：()

A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种形式

C.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得应税消费品的所有权的时间

D.消费税的纳税地点为纳税人所在地

5.某企业2022年2月销售应税消费品取得不含税收入200万元，消费税税率为10%。该企业2022年2月的消费税应纳税额为：()

A.20万元

B.22万元

C.24万元

D.26万元

6.下列关于营业税的说法中，正确的是：()

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的税率分为比例税率和定额税率两种形式

C.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天

D.营业税的纳税地点为纳税人所在地

7.某企业2022年3月提供应税劳务取得不含税收入300万元，营业税税率为5%。该企业2022年3月的营业税应纳税额为：()

A.15万元

B.16万元

C.17万元

D.18万元

8.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：()

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的税率分为25%和30%两种形式

C.企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的当天

D.企业所得税的纳税地点为纳税人所在地

9.某企业2022年4月取得所得500万元，企业所得税税率为25%。该企业2022年4月的企业所得税应纳税额为：()

A.125万元

B.130万元

C.135万元

D.140万元

10.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种形式

C.个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的当天

D.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地

11.某个人2022年5月取得工资收入10000元，个人所得税速算扣除数为2000元。该个人2022年5月应缴纳的个人所得税为：()

A.1500元

B.1600元

C.1700元

D.1800元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

13.下列哪些属于消费税的征税范围？()

A.香烟

B.汽油

C.铜材

D.铅材

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

16.下列哪些属于营业税的征税范围？()

A.提供应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

三、填空题(共5题)

17.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

18.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种形式，其中比例税率适用于大多数消费品，而定额税率适用于特定消费品。

19.企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业，适用20%的税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。

20.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额，分为7个不同的税率档次。

21.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转