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税务师考试《税法一》的重点考题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.销售额-进项税额

B.销售额+进项税额

C.销售额-（销售额×税率）

D.销售额×税率-进项税额

2.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.以上所有

5.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

7.下列哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专用发票

8.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.销售自产农产品

C.销售不动产

D.销售自己使用过的物品

10.个人所得税的征收管理机关是哪个？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.海关

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的应税所得包括哪些？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

E.股票转让收益

13.下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？()

A.国际运输服务

B.销售自产农产品

C.销售古董艺术品

D.销售免税农产品

E.提供国际旅游服务

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.享有外交豁免权的外国人

E.持有外国护照的中国公民

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.企业研发费用加计扣除

B.小型微利企业减税政策

C.高新技术企业税收优惠

D.环保企业税收优惠

E.境外所得税收饶让

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的税率为______。

18.个人所得税的纳税期限为每个季度结束后______日内申报纳税。

19.增值税专用发票的联次至少包括______联。

20.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限与个人所得税的纳税期限相同。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的应税所得包括股息收入。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？

29.个人所得税的纳税义务人有哪些？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师考试《税法一》的重点考题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额减去进项税额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度，即每个季度结束后15日内申报纳税。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修