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税务师考试涉税服务相关法律真题含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些职权？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收处罚权

D.以上都是

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次是多少？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年3月31日前

4.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些义务？()

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法接受税务机关检查

D.以上都是

6.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本

7.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.纳税人所在地

B.税务机关所在地

C.注册地

D.居住地

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施追缴欠税？()

A.罚款

B.加收滞纳金

C.查封、扣押财产

D.以上都是

9.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况可以

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权利？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收处罚权

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的征税范围？()

A.企业销售商品收入

B.企业提供劳务收入

C.企业出租财产收入

D.企业投资收益

E.企业接受捐赠收入

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？()

A.税收知情权

B.税收必威体育官网网址权

C.税收监督权

D.税收申请权

E.税收异议权

13.增值税的税率有哪些类型？()

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税免税

E.增值税加征税率

14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.集中申报

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？()

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税收强制终止措施

D.税收处罚措施

E.税收调查措施

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过__元。

17.在企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的__%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报和报送__。

19.增值税专用发票的基本联次至少包括__联，各联的次序为：发票联、抵扣联、记账联。

20.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各项收入。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人必须居住在国内才能纳税。()

A.正确B.错误

25.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：什么是增值税的进项税额？

29.问：个人所得税的税率有哪些档次？

30.问：什么是税收保全措施？

税务师考试涉税服务相关法律真题含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税务机关在税收征收管理中享有税收征收权、税收检查权和税收处罚权等多重职权。

2.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票通常包括发票联、