税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版).docxVIP

税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指下列哪一项？()

A.从事货物生产、批发或者零售的纳税人

B.从事货物生产、批发或者零售以外的纳税人

C.从事货物生产、批发或者零售以及进口货物的纳税人

D.仅从事货物生产的纳税人

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，下列哪项不属于居民企业？()

A.在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.在中国境内设立机构、场所的外国企业

D.在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个级距？()

A.三个级距

B.四个级距

C.五个级距

D.三个以上级距

4.增值税专用发票的联次数量是多少？()

A.一联

B.二联

C.三联

D.四联

5.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.公历年度

B.财政年度

C.财税年度

D.自然年度

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查包括哪些内容？()

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.检查纳税人的收入、所得和支出

D.以上都是

7.增值税的征税范围包括哪些货物和劳务？()

A.货物生产、批发或者零售

B.货物生产、批发或者零售以及进口货物

C.货物生产、批发或者零售以及进口货物和提供加工、修理修配劳务

D.仅货物生产、批发或者零售

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，下列哪项不属于法律规定的税款缴纳方式？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.代理申报纳税

D.纳税人代扣代缴

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.应税收入额

D.应纳税收额

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未申报税款

C.纳税人申报的税款不准确

D.纳税人拒绝接受税务检查

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.企业所得税减免

B.企业所得税抵免

C.企业所得税退税

D.企业所得税加速折旧

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未申报税款

C.纳税人申报的税款不准确

D.纳税人拒绝接受税务检查

15.增值税专用发票的开具和使用需要注意哪些事项？()

A.发票内容真实、准确、完整

B.发票专用章使用规范

C.发票不得转借、转让、代开发票

D.发票应按照规定保存期限保存

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为超额累进税率，共设有九个级距。

19.增值税专用发票的基本联次至少包括三联：发票联、抵扣联和记账联。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他与税收法律、行政法规有关的单位和个人，有实施税务检查的权利。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确