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税务师考试《税法二》基础练习题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.研发费用

C.广告费和业务宣传费

D.企业的合理工资薪金支出

2.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于应税收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.财政拨款

3.企业所得税的纳税人，下列关于亏损弥补的表述中，不正确的是：()

A.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补

B.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税前利润弥补

C.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税后利润弥补

D.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税后利润弥补

4.企业所得税的纳税人，下列关于固定资产折旧的表述中，不正确的是：()

A.固定资产折旧应当从固定资产的使用月份的次月起计提

B.固定资产折旧应当从固定资产的投入使用月份的次月起计提

C.固定资产折旧应当从固定资产的购买月份的次月起计提

D.固定资产折旧应当从固定资产的交付使用月份的次月起计提

5.下列关于增值税的税率，表述正确的是：()

A.增值税的基本税率为6%，适用范围较广

B.增值税的基本税率为13%，适用范围较广

C.增值税的低税率一般为9%，适用范围较广

D.增值税的低税率一般为6%，适用范围较广

6.增值税的纳税人，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是：()

A.可以抵扣外购货物支付的增值税

B.可以抵扣自产自用货物支付的增值税

C.可以抵扣进口货物支付的增值税

D.可以抵扣小规模纳税人简易计税方法下的增值税

7.根据企业所得税法的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是：()

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业从事符合条件的研究开发活动，可以享受加计扣除政策

D.企业从事符合条件的教育、卫生、文化等社会事业所得，可以免征企业所得税

8.企业所得税的纳税人，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是：()

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地

C.转让财产所得，按照财产所在地确定所得来源地

D.利息、租金、特许权使用费所得，按照支付地点确定所得来源地

9.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免的表述中，不正确的是：()

A.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的25%确定

B.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的30%确定

C.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的35%确定

D.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的40%确定

10.企业所得税的纳税人，下列关于税收筹划的表述中，不正确的是：()

A.税收筹划是合法的，有助于企业降低税负

B.税收筹划是不合法的，属于逃税行为

C.税收筹划是合理的，有助于企业提高经济效益

D.税收筹划是必要的，但需遵循相关法律法规

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.一般纳税人可以抵扣进项税额

12.企业所得税的下列收入中，属于免税收入的有：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业转让财产收入

13.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的计提折旧的表述，正确的有：()

A.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更

B.固定资产折旧方法可以根据企业实际情况进行调整

C.固定资产折旧应当从固定资产投入使用月份的次月起计提

D.固定资产折旧应当从固定资产的购买月份的次月起计提

14.下列关于增值税的税率，正确的有：()

A.增值税的基本税率为6%

B.增值税的低税率为9%

C.增值税的简易税率为3%

D.增值税的零税率适用于出口货物

15.企业所得税的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.研发费用

C.广告费和业务宣传费

D.企业的合理工资薪金支出

三、