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税务师税法(一)历年真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限是多久？()

A.3个月内开具

B.1个月内开具

C.2个月内开具

D.6个月内开具

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴

B.每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

C.每季度终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

D.每季度终了后30日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴

3.个人取得特许权使用费所得，应按什么税率缴纳个人所得税？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.增值税一般纳税人购进应税货物，取得增值税专用发票后，应在多长时间内申报抵扣进项税额？()

A.1个月内

B.2个月内

C.3个月内

D.6个月内

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人从事生产、经营的纳税情况，有权进行哪些检查？()

A.查验发票

B.查账

C.查问

D.以上都是

6.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.3年内

C.8年内

D.10年内

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定提取的职工福利费

D.企业发生的合理工资薪金支出

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.定额税率征收

D.以上都是

10.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，应如何计算应纳税额？()

A.按销售额的3%计算

B.按销售额的6%计算

C.按销售额的13%计算

D.按销售额的9%计算

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.行政单位

13.以下哪些情形属于增值税应税行为？()

A.销售自产货物

B.销售委托加工货物

C.出口货物

D.提供交通运输服务

14.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.购买固定资产支出

B.合理的工资薪金支出

C.税法规定的业务招待费支出

D.不得税前扣除的支出

15.以下哪些属于税收优惠政策的内容？()

A.减半征收企业所得税

B.加速折旧

C.税前扣除更多成本费用

D.免征增值税

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件下，可以在当期或以后抵扣。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。

20.企业所得税的亏损可以在一定期限内进行弥补，弥补期限最长不得超过5年。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产自用应税货物不需要开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业支付的职工福利费，在计算企业所得税时不得税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人可以在年度内自行调整个人所得税的预缴方法。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以享受免税政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？

29.个人所得税的征收管理有哪些特点？

30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

税务师税法(一)历年真题试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票应当在开具之日起1个月内认证抵扣。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳