税务师税法一备考宝典：考点汇总与试题汇编.docxVIP

税务师税法一备考宝典：考点汇总与试题汇编

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人划分为哪两类？()

A.普通纳税人和小规模纳税人

B.资源税纳税人和消费税纳税人

C.营业税纳税人和所得税纳税人

D.货物税纳税人和行为税纳税人

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.资产总额

3.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.房产税的征税对象主要是哪些房产？()

A.工业房产

B.住宅房产

C.商业房产

D.以上都是

5.土地增值税的增值额是指什么？()

A.土地原值

B.土地增值额

C.土地转让收入

D.土地增值税

6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地租赁收入

D.土地抵押价值

7.车辆购置税的税率是如何规定的？()

A.固定比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率加超额累进税率

D.定额税率

8.资源税的税率是如何确定的？()

A.根据资源种类确定

B.根据资源产量确定

C.根据资源质量确定

D.以上都是

9.环境保护税的征税方式是什么？()

A.按排放量征税

B.按污染程度征税

C.按企业规模征税

D.按行政区划征税

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括哪些主体？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些情形不属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将自产或委托加工的货物用于投资，但取得非货币性资产回报

13.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.劳动保护支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

14.以下哪些是土地增值税的纳税义务人？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地受让人

D.土地出租人

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%和5%五个档次，适用于不同的纳税人，其中适用于居民企业的基本税率为__。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为__。

17.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。

18.土地增值税的计税依据为__，即土地增值额。

19.车辆购置税的税率通常为__%，按照车辆的价格计税。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率表是固定的，不会随着收入的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税对象是房屋的所有权，与房屋的使用权无关。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括土地资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税的简易计税方法有哪些应用场景？

26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.问：个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？

28.问：房产税的征收标准是如何确定的？

29.问：土地增值税的征税范围包括哪些行为？

税务师税法一备考宝典：考点汇总与试题汇编

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的纳税人划分为普通纳税人和小规模纳税人，主要区别在于增值税征收管理的不同要求。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是企业的营业利润，即企业在一定时期内生产经营活动的最终成果。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等多种所得。

4.【答案】D

【解析】房产税的征税对象包括工业房产、住宅房产、商业房产等多种类型的房产。

5.