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税务师之税法一题库及精品答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额乘以税率

C.进项税额减去销售额

D.销售额加上进项税额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年5月31日前

D.每年3月31日前

3.个人所得税的税率表分为几级？()

A.5级

B.6级

C.7级

D.8级

4.增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.180天

B.360天

C.270天

D.120天

5.企业所得税的亏损结转期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

6.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

7.城镇土地使用税的征税范围包括哪些地区？()

A.城市市区、县城、建制镇、工矿区

B.农村地区

C.国有土地

D.集体土地

8.资源税的纳税义务发生时间是何时？()

A.纳税人开采或生产应税资源时

B.纳税人销售应税资源时

C.纳税人运输应税资源时

D.纳税人加工应税资源时

9.环境保护税的征税对象是什么？()

A.环境污染行为

B.环境污染设施

C.环境污染物质

D.环境污染单位

10.印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.财产租赁合同

B.借款合同

C.技术转让合同

D.以上所有

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.纳税人取得收入未计入收入总额的

B.纳税人扣除项目超过税法规定标准的

C.纳税人税前扣除的支出不真实、不合法的

D.纳税人未按照税法规定进行税前扣除的

13.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.国家重点扶持的公共基础设施项目用地

C.教育用地

D.非营利性医疗机构自用的土地

15.资源税的税率是如何确定的？()

A.根据不同矿种、资源品级、开采条件等因素确定

B.按照国家规定的标准税率执行

C.由地方政府根据实际情况确定

D.由纳税人自行协商确定

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的应纳税额为：

17.企业所得税的纳税期限为每个季度末的：

18.个人所得税的税率表分为：

19.增值税专用发票的认证期限为：

20.城镇土地使用税的征税范围为：

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

24.房产税的纳税人是拥有房屋所有权的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.资源税的税率是根据不同矿种、资源品级、开采条件等因素确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率表是如何设置的？

29.什么是城镇土地使用税的从量计征？

30.资源税的征收原则是什么？

税务师之税法一题库及精品答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据其销项税额（销售额乘以税率）减去进项税额（购进货物或接受服务支付的增值税）来计算的。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度末15日前，即1季度内应纳税所得额的预缴期限为季度末15日前。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率表分为7级，根据不同的月度应纳税所得额，适用不同的税率。

4.【答案】A

【解析】增值税专用发票的认证期限为180天，即纳税人应在开具专用发票之日起180天内到税务机关办理认证。