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出纳招聘笔试考试试卷和答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.企业库存现金限额一般由（开户银行）根据企业实际需要核定。答案：开户银行

2.支票的提示付款期限自出票日起（10日）。答案：10日

3.银行汇票的付款人是（出票银行）。答案：出票银行

4.现金日记账应采用（订本式）账簿。答案：订本式

5.企业收到的银行承兑汇票到期，若对方无力支付，应转为（应收账款）。答案：应收账款

6.出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）。答案：稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

7.库存现金清查采用（实地盘点法）。答案：实地盘点法

8.银行本票分为（定额本票）和不定额本票。答案：定额本票

9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能是存在（未达账项）。答案：未达账项

10.出纳工作的基本原则是（内部牵制原则）。答案：内部牵制原则

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）

A.托收承付B.银行汇票C.支票D.汇兑答案：C

2.企业将现金存入银行，应编制（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：B

3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A

4.银行存款日记账的登记依据是（）

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证

C.现金付款凭证D.以上都是答案：D

5.下列票据中，不可以背书转让的是（）

A.转账支票B.银行承兑汇票C.现金支票D.商业承兑汇票答案：C

6.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。

A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金答案：A

7.对于现金溢余，无法查明原因的部分，应贷记（）账户。

A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用答案：A

8.银行承兑汇票的承兑人是（）

A.购货企业B.销货企业C.购货企业的开户银行D.销货企业的开户银行答案：C

9.企业采用银行本票结算时，应通过（）账户核算。

A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金答案：B

10.下列不属于出纳工作内容的是（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.编制会计报表D.保管库存现金答案：C

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于现金支付范围的有（）

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.购买设备D.支付差旅费答案：ABD

2.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）

A.现金日记账B.银行存款日记账C.库存商品明细账D.固定资产明细账答案：AB

3.下列结算方式中，适用于异地结算的有（）

A.托收承付B.银行汇票C.汇兑D.商业汇票答案：ABCD

4.企业银行存款账户包括（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD

5.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的出票人可以是企业、个人

C.支票提示付款期限为10天D.支票可以背书转让答案：ABC

6.以下属于其他货币资金核算内容的有（）

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD

7.现金清查的内容包括（）

A.是否有白条抵库B.是否有超限额留存现金

C.账实是否相符D.是否有坐支现金答案：ABCD

8.商业汇票按承兑人不同可分为（）

A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票答案：AB

9.企业办理银行承兑汇票时，需要支付（）

A.手续费B.保证金C.利息D.工本费答案：AB

10.以下属于出纳工作特点的有（）

A.专业性B.政策性C.时间性D.社会性答案：ABC

四、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金。（×）

2.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是企业记账错误。（×）

3.现金支票既可以支取现金，也可以转账。（×）

4.企业的所有经济业务都需要出纳人员经手。（×）

5.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（√）

6.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（√）

7.企业收到商业汇票，应通过“其他货币资金”账户核算。（×）

8.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（√）

9.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（×）

10.未达账项会影响企业银行存款日记账的余额。（√）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：现金管理基本原则包括：开户单位库存现金由开户银行根据实际需要核定限额；各单位现金收入应于当日送存开户银行；开户单位支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得坐支现金；开户单位从开户银行提取现金，应如实写明用途