企业内控审计规范化流程指引完整方案与落地实施效能提升与优化策略.pptxVIP

企业内控审计规范化流程指引

作者：一诺文档编码：8pUMz8am-Chinaj8jafhGa-ChinaPfQFpRLn-China

审计目标应围绕风险识别与评估展开，旨在揭示内控缺陷对经营目标实现的潜在影响；范围确定需结合风险评估结果，优先覆盖高风险业务单元与关键控制环节，实现风险导向的精准审计。

审计目标与范围确定标准

审计团队组建与职责分工规范

职责分工需按审计阶段与专业模块明确

划分在准备阶段明确方案制定和资料

收集等职责；实施阶段细化流程测试和

风险识别等任务；报告阶段规范问题汇

总和整改跟踪等分工，确保各环节责任

到人和衔接顺畅。

审计团队组建需遵循专业性与独立性

原则，成员应涵盖财务和内控和IT等

领域专家，通过资质审核与经验评估

筛选，确保团队具备覆盖企业各业务

团队协作机制需建立定期沟通与信息

共享平台，通过周例会同步进展，跨

专业小组协同解决复杂问题，同时设

置督导岗监督职责履行，确保分工不

割裂和协作无壁垒，提升审计整体效

能与质量。

板块的审计能力，为规范化审计奠定

人员基础。

计方案制定需以审计目标为核心，结合企业风险评估结果，明确审计范围和重点领域及关键控制点，细化审计程序和时间节点与人员分工,确保方案覆盖内控全流程，为审计实施提供系统性指导。

计方案制定需以审计目标为核心，结合企业风险评估结果，明确审计范围和重点领域及关键控制点，细化审计程序和时间节点与人员分工,确保方案覆盖内控全流程，为审计实施提供系统性指导。

计方案制定需以审计目标为核心，结合企业风险评估结果，明确审计范围和重点领域及关键控制点，细化审计程序和时间节点与人员分工,确保方案覆盖内控全流程，为审计实施提供系统性指导。

审计方案制定与审批流程

计资源准备需优先构建专业化团队,明确审计人员资质要求与岗位分工，通过内控知识培训和行业经验交流提升团队专业能力，确保审计人员熟悉企业业务流程与风险点，为内控审计提供核心人力支撑。

计资源准备需优先构建专业化团队

,明确审计人员资质要求与岗位分

工，通过内控知识培训和行业经验

交流提升团队专业能力，确保审计

人员熟悉企业业务流程与风险点，

为内控审计提供核心人力支撑。

计资源准备需优先构建专业化团队

明确审计人员资质要求与岗位分工，通过内控知识培训和行业经验交流提升团队专业能力，确保审计人员熟悉企业业务流程与风险点，为内控审计提供核心人力支撑。

审计资源准备与协调机制

计证据收集需以风险为导向，综合运用访谈检查和穿行测试和抽样分析等方法，覆盖内控关键环节与高风险领域，确保证据来源广泛且与审计目标紧密相关，形成完整的证据链条。

计证据收集需以风险为导向，综合运用访谈检查和穿行测试和抽样分析等方法，覆盖内控关键环节与高风险领域，确保证据来源广泛且与审计目标紧密相关，形成完整的证据链条。

计证据收集需以风险为导向，综合运用访谈检查和穿行测试和抽样分桥等方法，覆盖内控关键环节与高风险领域，确保证据来源广泛且与审计目标紧密相关，形成完整的证据链条。

审计证据收集与验证方法规范

制测试执行需严格遵循既定程序，首先明确测试目标与范围，结合控制设计有效性评估结果，选取恰当的测试方法如穿行测试和抽样测试等，确保样本覆盖关键控制点，执行过程需详细记录测试步骤和证据获取方式及初步结论，形成可追溯的审计轨迹。

制测试执行需严格遵循既定程序，首先明确测试目标与范围，结合控制设计有效性评估结果，选取恰当的测试方法如穿行测试和抽样测试等，确保样本覆盖关键控制点，执行过程需详细记录测试步骤和证据获取方式及初步结论，形成可追溯的审计轨迹。

制测试执行需严格遵循既定程序，首先明确测试目标与范围，结合控制设计有效性评估结果，选取恰当的测试方法如穿行测试和抽样测试等，确保样本覆盖关键控制点，执行过程需详细记录测试步骤和证据获取方式及初步结论，形成可追溯的审计轨迹。

控制测试执行与记录标准

抽样技术根据审计目标选择属性抽样或变量抽样，通过科学确定样本量和抽样方法，从业务活动中选取样本进行测试，既能有效评估控制执行的整体有效性，又能合理推断财务报表错报风险，提升审计效率与结论可靠性。

穿行测试与抽样技术应用指引

审计发现初步确认需通过查阅原始凭证和实地核查及数据比对等方式，对问题事实进行交叉验证，