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医院内部审计制度

是医院管理的重要组成部分，它对于保障医院的财务健康、规范运营、提高资源利用效率以及防范风险具有至关重要的作用。以下是一份详细的医院内部审计制度：

一、总则

1.为了加强医院内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

2.内部审计是指医院内部审计机构和人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督和评价的行为。

3.医院内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，依法审计，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

二、审计机构和人员

1.医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对医院主要负责人负责并报告工作。

2.内部审计人员应当具备良好的政治素质、职业道德和专业能力，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握审计、会计、财务管理等方面的专业知识和技能。

3.内部审计人员应当遵守审计职业道德规范，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

4.医院应当支持和保障内部审计机构和人员依法履行职责，为内部审计工作提供必要的工作条件和经费保障。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

三、审计范围和内容

（一）财务收支审计

1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、其他收入等，检查收入的确认、计量和记录是否符合国家有关规定和医院内部管理制度。

2.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括医疗成本、药品成本、管理费用、财务费用等，检查支出的审批程序是否合规，费用的开支标准是否符合规定，有无浪费、挪用和贪污等行为。

3.审查医院的财务报表是否真实、准确、完整地反映了医院的财务状况和经营成果，检查财务报表的编制是否符合国家有关会计准则和医院内部管理制度。

4.审查医院的资金管理情况，包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理、存货管理等，检查资金的收支是否合规，资金的使用是否合理，有无资金闲置、挪用和浪费等现象。

（二）经济合同审计

1.审查医院各类经济合同的签订、履行情况，包括采购合同、销售合同、租赁合同、建设工程合同等，检查合同的签订是否符合国家有关法律法规和医院内部管理制度，合同的条款是否完整、明确、合法，合同的履行是否正常，有无违约行为。

2.参与医院重大经济合同的谈判和签订工作，对合同的条款进行审核，提出审计意见和建议，防范合同风险。

3.定期对医院的经济合同进行清理和检查，对到期合同和未履行完毕的合同进行跟踪审计，确保合同的顺利履行。

（三）建设项目审计

1.对医院建设项目的可行性研究、立项、设计、招标、施工、监理、竣工验收等全过程进行审计监督，检查建设项目的决策是否科学、合理，项目的预算是否准确、合理，项目的招投标程序是否合规，项目的施工质量是否符合要求，项目的竣工结算是否真实、准确。

2.参与医院建设项目的招标、评标工作，对投标单位的资质、信誉、报价等进行审核，提出审计意见和建议，确保建设项目的顺利进行。

3.对医院建设项目的资金使用情况进行审计监督，检查建设资金的筹集、使用和管理是否合规，资金的使用效益是否良好，有无资金挪用、浪费和损失等现象。

（四）内部控制审计

1.审查医院内部控制制度的建立和健全情况，包括财务管理制度、物资管理制度、人事管理制度、业务流程管理制度等，检查内部控制制度是否覆盖了医院的各项经济活动和管理环节，是否符合国家有关法律法规和医院内部管理的需要。

2.评价医院内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否得到有效执行，有无内部控制失效的情况，对内部控制制度存在的缺陷和问题提出改进意见和建议。

3.定期对医院的内部控制制度进行评估和更新，根据医院的发展变化和管理需要，及时调整和完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。

（五）经济效益审计

1.对医院的经济效益进行审计评价，包括医疗服务效率、医疗质量、成本效益、社会效益等方面，分析医院的经济效益状况，找出影响经济效益的因素和问题，提出提高经济效益的措施和建议。

2.审查医院的资源利用情况，包括人力资源、物力资源、财力资源等，检查资源的配置是否合理，资源的利用效率是否提高，有无资源闲置、浪费和低效利用的现象。

3.参与医院的经营决策和管理活动，对医院的重大投资、融资、资产重组等经济活动进行可行性研究和审计评价，为医院的决策提供参考依据。

四、审计工作程序

（一）审计计划

1.内部审计机构应当根据医院的发展战略、年