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2025年拍卖师拍卖标的税务筹划实操技巧专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖标的税务筹划实操技巧专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖标的税务筹划实操技巧专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在拍卖不动产时，为降低增值税税负，拍卖师应优先建议委托人选择哪种交易

方式？

A、直接转让

B、以不动产投资入股

C、不动产赠与

D、不动产租赁

【答案】B

【解析】正确答案是B。以不动产投资入股可暂不征收增值税，待未来股权转让时

再按金融商品转让缴纳增值税，具有递延纳税效果。A选项直接转让需立即缴纳增值

税；C选项赠与虽不涉及增值税但可能产生高额个人所得税；D选项租赁需持续缴纳增

值税。知识点：增值税递延纳税政策。易错点：混淆投资入股与直接转让的税务处理差

异。

2、拍卖文物艺术品时，下列哪种情况可享受个人所得税免征优惠？

A、个人拍卖祖传文物

B、个人拍卖收藏5年以上的艺术品

C、个人通过文物商店拍卖文物

D、个人拍卖海外回流文物

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，个人拍卖祖传文物可免征个人所得税。B选

项收藏年限与免税无关；C选项销售渠道不影响免税资格；D选项海外回流文物需满足

特定条件才可免税。知识点：个人所得税免税政策。易错点：误认为所有文物拍卖都免

税。

3、拍卖企业处置抵债资产时，最合理的税务筹划策略是？

A、直接公开拍卖

B、先转为自用再出售

C、通过子公司间接处置

D、分期收款销售

【答案】C

【解析】正确答案是C。通过子公司间接处置可利用企业所得税亏损弥补政策，降

低整体税负。A选项直接拍卖税负最高；B选项转为自用可能增加房产税；D选项分期

收款仅递延纳税不能减税。知识点：企业所得税筹划。易错点：忽视子公司架构的税务

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优势。

4、拍卖无形资产时，增值税适用税率应为？

A、6%

B、9%

C、13%

D、0%

【答案】A

【解析】正确答案是A。无形资产转让属于现代服务业，适用6%增值税税率。B选

项适用于不动产租赁；C选项适用于货物销售；D选项适用于跨境应税行为。知识点：

增值税税率适用。易错点：混淆无形资产与不动产的税率差异。

5、司法强制拍卖中，买受人承担的税费通常包括？

A、仅契税

B、仅个人所得税

C、契税和印花税

D、全部税费

【答案】C

【解析】正确答案是C。司法拍卖中买受人通常需承担契税和印花税，其他税费由

原产权人承担（或从拍卖款中扣除）。A选项不完整；B选项错误；D选项不符合常规

操作。知识点：司法拍卖税费承担规则。易错点：误认为买受人承担全部税费。

6、拍卖股权时，为降低企业所得税，最有效的筹划方法是？

A、选择低价拍卖

B、分期确认收入

C、利用特殊性税务处理

D、增加拍卖成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。符合条件的企业重组可适用特殊性税务处理，暂不确认所

得或损失。A选项低价可能被核定征税；B选项仅递延纳税；D选项成本需真实合理。

知识点：企业所得税特殊性税务处理。易错点：忽视特殊性税务处理的严格适用条件。

7、拍卖进口货物时，关税完税价格如何确定？

A、拍卖成交价

B、CIF价格

C、FOB价格

D、海关核定价格

【答案】D

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【解析】正确答案是D。海关有权对拍卖价格进行审核，必要时按核定价格征税。A

选项可能被调整；B、C选项是常规贸易术语，不适用于拍卖。知识点：关税完税价格

确定。易错点：误认为拍卖成交价直接作为完税价格。

8、拍卖二手车时，增值税处理正确的是？

A、按3%征收率减按2%征收

B、按1