2025年房地产经纪人个人将房产投资入股的税务处理专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人将房产投资入股的税务处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人将房产投资入股的税务处理专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人将房产投资入股的税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人将自有房产投资入股到有限责任公司，该行为在增值税上应如何定性？

A、视同销售货物

B、视同销售不动产

C、属于股权转让，不征收增值税

D、属于投资行为，免征增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，单位或

者个体工商户将不动产、无形资产用于投资入股，应视同销售不动产，征收增值税。个

人将房产投资入股同样适用此原则。A选项错误，因为房产属于不动产，不是货物；C

选项错误，这是转让股权，而非投资入股环节的税务处理；D选项错误，投资入股没有

免税规定，除非是特定情形如以技术成果投资入股。知识点：增值税视同销售。易错点：

容易混淆投资入股与股权转让的税务处理，误认为投资入股环节不征税。

2、个人以房产投资入股，在计算个人所得税时，其应纳税所得额如何确定？

A、按房产的账面原值确定

B、按房产的评估价值确定

C、按房产的公允价值（评估价）减除房产原值及合理费用后的余额确定

D、按房产的公允价值（评估价）全额确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》及其实施条例，个人将财产转让，其

应纳税所得额为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。以房产投资入

股，属于非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认收入，然后减除原值和合理费

用。A、B选项未考虑减除原值和费用；D选项未减除成本费用。知识点：非货币性资

产投资个人所得税的计税依据。易错点：容易忽略减除财产原值和合理费用，直接按公

允价值计税。

3、个人以房产投资入股，符合哪些条件可以申请分期缴纳个人所得税？

A、任何情况下均可申请

B、一次性缴纳税款有困难的，均可申请

C、一次性缴纳税款有困难的，可在不超过5个公历年度内分期缴纳

D、一次性缴纳税款有困难的，可在不超过3个公历年度内分期缴纳

【答案】C

2025年房地产经纪人个人将房产投资入股的税务处理专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。根据《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的

通知》（财税〔2015〕41号），纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划

并报主管税务机关备案后，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳。A、B选项条件

不明确；D选项年限错误。知识点：非货币性资产投资个人所得税分期缴纳政策。易错

点：容易记错分期缴纳的最长年限，或忽略需要备案的前提条件。

4、个人以房产投资入股，该房产在入股前已缴纳的土地增值税，在投资入股后如

何处理？

A、可以抵减投资入股产生的个人所得税

B、可以作为合理费用在计算个人所得税时扣除

C、不得在计算个人所得税时扣除

D、可以申请退还

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税是在房产所有权发生转移时，对增值额征收的

税种。个人以房产投资入股，视同发生所有权转移，应缴纳土地增值税。但该税款是投

资行为本身的税负，不能作为计算个人所得税时的“合理费用”扣除。个人所得税的“合

理费用”通常指转让时缴纳的税费（如印花税、契税等）和装修费等。A、B、D选项均

无政策依据。知识点：土地增值税与个人所得税的关系。易错点：容易将投资环节缴纳

的所有税费都视为个人所得税的扣除项目。

5、个人以按揭贷款购买的房产投资入股，其尚未偿还的银行贷款在税务上如何处

理？

A、可以在计算个人所得税时作为成本扣除

B、可以作为房产原值的一部分

C、不得在计算个人所得税时扣除

D、可以增加房产的公允价值

【答案】C

【解析】正确答案是C。在计算财产转让所得时，允许扣除的是财产的“原值”和“合

理费用”。银行贷款是购房的融资方式，其本金不属于房产的建造成本或购置成本，利

息支出也不属于转让环节的合理费用。