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2025年第2章货币资金与应收款项习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将你认为正确的答案代码字母填在题后的括号内。每小题1分，共10分）

1.下列各项中，不属于企业货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行本票

C.银行承兑汇票

D.信用卡存款

2.企业收到投资者投入的货币资金，应借记的科目是（）。

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.实收资本

3.企业盘点库存现金时，如果发现账实不符，应首先（）。

A.调整库存现金日记账

B.报告给财务负责人

C.编制库存现金盘点报告单

D.确定短缺或溢余的原因

4.银行存款余额调节表是为了（）。

A.更正银行存款日记账的差错

B.更正银行对账单的差错

C.确定银行存款的实际可动用数额

D.确定银行存款账面余额

5.企业销售商品时代收的货款，记入的科目是（）。

A.预收账款

B.应收账款

C.应付账款

D.其他应收款

6.企业采用备抵法核算坏账损失，计提坏账准备时，应贷记的科目是（）。

A.资产减值损失

B.管理费用

C.应收账款

D.坏账准备

7.下列各项中，通常应确认为应收账款的是（）。

A.应收给职工的工资

B.销售商品时代收的增值税销项税额

C.应收保险公司赔偿的财产损失

D.向供应商采购商品但尚未支付的款项

8.企业持未到期的商业汇票向银行申请贴现，收到的贴现款小于票面金额，其差额应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外收入

9.企业按规定向职工收取的代垫水电费，应记入的科目是（）。

A.应付职工薪酬

B.其他应收款

C.预付账款

D.应收账款

10.企业预付给供应商的货款，在收到所购商品验收入库后，应进行的账务处理是（）。

A.借记“预收账款”，贷记“应付账款”

B.借记“应付账款”，贷记“预付账款”

C.借记“原材料”等科目，贷记“预付账款”

D.借记“预付账款”，贷记“库存现金”或“银行存款”

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将你认为正确的答案代码字母填在题后的括号内。每小题2分，共10分）

1.下列各项中，属于企业其他货币资金的有（）。

A.库存现金

B.银行本票

C.银行承兑汇票

D.外埠存款

E.信用卡存款

2.企业进行库存现金盘点时，发现库存现金较账面余额短缺，在查明原因前，应进行的会计处理是（）。

A.借记“库存现金”

B.贷记“库存现金”

C.借记“待处理财产损溢”

D.贷记“待处理财产损溢”

E.借记“管理费用”

3.银行存款余额调节表中，企业已收、银行未收的款项包括（）。

A.企业已收到的转账支票，银行尚未入账

B.企业已支付的转账汇款，银行尚未入账

C.银行代企业收到的款项，企业尚未收到通知

D.银行代企业支付的款项，企业尚未收到通知

E.银行计扣的企业存款利息，企业尚未入账

4.企业销售商品时代收的款项，可能包括（）。

A.应收账款

B.应收票据

C.预收账款

D.其他应收款

E.库存现金

5.企业计提坏账准备时，可能涉及的会计科目有（）。

A.应收账款

B.坏账准备

C.资产减值损失

D.管理费用

E.营业外收入

三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）

1.企业库存现金的限额由企业根据自身规模自行确定。（）

2.企业从银行提取现金，应借记“银行存款”，贷记“库存现金”。（）

3.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的凭证。（）

4.企业收到商业承兑汇票，应将其确认为一项资产。（）

5.采用备抵法核算坏账损失时，实际发生并核销的坏账损失，应冲减已计提的坏账准备。（）

6.应收账款属于企业的流动资产。（）

7.预付账款是企业预先支付的购买商品或接受