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2025初级会计师《经济法基础》试题及答案

单项选择题

1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

答案：A

解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规；选项B《中华人民共和国民法典》是法律，由全国人民代表大会制定；选项C《支付结算办法》是部门规章，由中国人民银行制定；选项D《中华人民共和国会计法》是法律，由全国人民代表大会常务委员会制定。

2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A.总会计师

B.单位负责人

C.会计核算人员

D.单位审计人员

答案：B

解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，协助单位主要行政领导人工作；会计核算人员负责会计核算工作；单位审计人员负责对本单位的财务收支等进行审计监督。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（900009000）×13%=10530元

B.90000×13%=11700元

C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33元

D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58元

答案：A

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530元。因为本题货物是不含税销售额，所以不需要进行价税分离。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：选项A，酒厂用于交易会样品的自产白酒，视同销售缴纳消费税；选项B，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝不征收消费税；选项C，日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品，视同销售缴纳消费税；选项D，地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，视同销售缴纳消费税。

5.2024年12月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。

A.1000×10%=100万元

B.1000×（125%）×10%=75万元

C.1000×（120%）×10%=80万元

D.1000×25%=250万元

答案：A

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。本题中，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元，甲公司应代扣代缴企业所得税税款=1000×10%=100万元。

多项选择题

1.下列各项中，属于法律关系构成要素的有（）。

A.主体

B.内容

C.客体

D.法律事件

答案：ABC

解析：法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。法律主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人；法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务；法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。法律事件属于法律事实，是法律关系发生、变更和消灭的原因，不属于法律关系的构成要素。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计账簿

D.年度财务会计报告

答案：ABCD

解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程