云南国税真题答案及解析2025.docVIP

云南国税真题答案及解析2025

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种交换关系C.一种消费关系D.一种生产关系

2.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.房产税

3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，认证期限是（）

A.30天B.60天C.90天D.365天

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

9.下列属于印花税应税凭证的是（）

A.结婚证B.户口簿C.购销合同D.身份证

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.租金收入D.销售额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

2.下列属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

3.以下哪些情况可免征增值税（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售自己使用过的物品

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

5.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产市场价格

8.以下属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税

10.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

8.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.税收征收管理法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的财政职能。

答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。税收是国家财政收入的主要来源，凭借政治权力依法强制、无偿、固定地取得收入，为国家提供稳定可靠的资金，以满足国家实现各项职能的资金需求。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除固定资产所含税款；收入型增值税允许按折旧进度扣除固定资产所含税款；消费型增值税允许一次性扣除固定资产所含税款。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：计算原则包括权责发生制原则，以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期；税法优先原则，当会计处理与税法规定不一致时，以税法规定为准。

4.简述税收征管的重要性。

答：税收征管能确保国家税收及时足额入库，保障财政收入；规范税收秩序，营造公平竞争