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2025年高级经济师考试（财政税收）冲刺模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非竞争性和非排他性

B.效用的不可分割性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

答案：A

解析：公共物品的核心特征是非竞争性和非排他性，这两个特征决定了公共物品在消费和供给上的特殊性。效用的不可分割性、受益的非排他性和取得方式的非竞争性等都是公共物品的特征，但核心特征是这两个。

2.财政的可控制性支出是（）。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

答案：B

解析：可控制性支出是指政府根据预算和政策可以进行调整和控制的支出。基本建设投资支出政府可以根据经济形势、发展规划等进行灵活安排，属于可控制性支出。而债务利息支出、社会保障支出、失业救济金支出通常有一定的刚性，调整空间相对较小。

3.财政支出效益分析方法中，（）特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

A.“成本-效益”分析法

B.最低费用选择法

C.“公共劳务”收费法

D.投入产出分析法

答案：A

解析：“成本-效益”分析法是将项目的成本和效益进行对比分析，以确定项目是否可行以及效益的大小，特别适用于投资性支出项目，通过分析成本和预期收益来评估项目的合理性。最低费用选择法主要适用于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目。“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格和收费标准来提高公共劳务的使用效率。投入产出分析法主要用于分析国民经济各部门之间的投入与产出关系。

4.政府财政投资的主要投资方向是（）。

A.效益好的企业

B.公有制企业

C.社会基础设施

D.需要扶植的民营企业

答案：C

解析：政府财政投资的主要目的是为了提供公共产品和服务，促进社会经济的稳定和发展。社会基础设施具有非竞争性、非排他性等公共物品的特征，私人投资往往不足，需要政府进行投资，如交通、能源、水利等基础设施建设。效益好的企业、公有制企业和需要扶植的民营企业通常可以通过市场机制吸引私人投资，不是政府财政投资的主要方向。

5.下列关于税收本质的表述中，正确的是（）。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.税收是国家凭借政治权力、财政权力进行的一种分配

C.税收体现了国家与纳税人之间的等价交换关系

D.税收是国家筹集财政收入的手段

答案：A

解析：税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。国家凭借政治权力强制、无偿地参与社会产品分配。税收不具有等价交换关系，它是一种强制的分配。税收是国家筹集财政收入的重要手段，但这不是税收本质的准确表述。

6.税收的纵向公平是指（）。

A.排除特权阶层免税

B.自然人和法人均需纳税

C.公私经济均等征税

D.对不同境遇的人课征不同的税收

答案：D

解析：税收的纵向公平是指对不同境遇的人课征不同的税收，即根据纳税人的负担能力来确定其纳税的多少。排除特权阶层免税、自然人和法人均需纳税、公私经济均等征税主要体现的是税收的横向公平，即相同境遇的人应缴纳相同的税收。

7.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。

A.项目扣除

B.减征税额

C.减半征收

D.适用低税率

答案：A

解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，项目扣除是在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除一定的项目金额，属于税基式减免。减征税额、减半征收是税额式减免，即直接减少应纳税额。适用低税率是税率式减免，通过降低税率来减轻税负。

8.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.银行销售金银的，不征收增值税

答案：A

解析：将购买的货物分配给股东，视同销售货物，应征收增值税。集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税。经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，应征收增值税。银行销售金银的，应征收增值税。

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为6万元，上月末留抵税额为2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.5

D.11

答案：B

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元，上月末留