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2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）考前模拟试题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A

解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。

2.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

答案：D

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。它是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。税收饶让不能完全解决重复征税。选项A错误；选项B表述不全面，不是所有境外已纳税款都能抵免；选项C，不是减免税部分直接抵免，而是视同在国外实际缴纳给予抵免。

3.下列关于增值税计税依据中销售额的说法，正确的是（）。

A.销售额包括收取的销项税额

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额

C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，应计入销售额

D.销售货物的同时向购买方收取的优质费，应计入销售额

答案：D

解析：销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额，选项A错误；受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用，不计入销售额，选项B错误；销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额，选项C错误；价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，选项D正确。

4.某企业2024年度实现销售收入3000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出900万元，则该企业2024年度允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.900

B.450

C.300

D.270

答案：B

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度销售收入为3000万元，允许扣除的广告费和业务宣传费限额=3000×15%=450（万元），实际发生900万元，超过限额，所以允许扣除450万元。

5.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

答案：C

解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房产。

6.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.人造石油

答案：D

解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）等。人造石油不属于资源税的征收范围。

7.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。

A.行政机关

B.司法机关

C.权力机关

D.审判机关

答案：C

解析：政府预算需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，它是一个重要的法律性文件。权力机关如我国的人民代表大会，代表人民对政府预算进行审议和批准，以确保政府的财政收支活动符合人民的意愿和利益。

8.我国现行的国债规模管理方法是（）。

A.国债发行额管理

B.国债余额管理

C.国债总额管理

D.国债限额管理

答案：B

解析：我国自2006年起参照国际通行做法，采取国债余额管理方式管理国债发行。国债余额管理是指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度，而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到科学管理国债规模的方式。

9.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。

A.控制功能

B.导向功能

C.协调功能

D.稳定功能

答案：B

解析：财政政策的导向功能是指通