2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）练习试题及答案试题及答案.docxVIP

2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）练习试题及答案试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用属于（）。

A.转移性支出

B.建设性支出

C.购买性支出

D.消费性支出

答案：C

解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。它直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。建设性支出和消费性支出并不是规范的财政支出分类表述。

2.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.房产税

答案：D

解析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。增值税和消费税属于流转税，流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，属于行为税。

3.国债负担率是指（）。

A.当年国债发行额与当年国内生产总值的比率

B.国债余额与当年国内生产总值的比率

C.当年国债发行额与当年财政支出的比率

D.国债余额与当年财政收入的比率

答案：B

解析：国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重。它着眼于国债存量，反映了整个国民经济对国债的承受能力。当年国债发行额与当年国内生产总值的比率是国债发行额占GDP比重；当年国债发行额与当年财政支出的比率反映了国债发行规模与财政支出的关系；国债余额与当年财政收入的比率衡量的是国债规模相对于财政收入的情况。

4.财政政策的目标不包括（）。

A.促进充分就业

B.物价基本稳定

C.国际收支平衡

D.产业结构升级

答案：D

解析：财政政策的目标主要包括促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长。产业结构升级虽然也是经济发展中的重要内容，但它不是财政政策的直接目标。财政政策主要是通过税收、政府支出等手段来调节宏观经济总量和结构，以实现宏观经济的稳定和发展。

5.下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。

A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

C.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法

D.税收饶让会影响居住国行使居民管辖权

答案：A

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。它是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。税收饶让并不能彻底解决国际重复征税问题，它只是在一定程度上减轻了跨国纳税人的税收负担。税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，而是税收抵免的一种特殊方式。税收饶让不会影响居住国行使居民管辖权，居住国只是对其居民在国外享受的减免税优惠给予认可。

6.政府预算的完整性原则是指（）。

A.政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出

B.分级财政体制中，各级政府都应编制统一的预算

C.政府预算要完全用于民生建设

D.政府预算不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度预算中

答案：A

解析：政府预算的完整性原则要求政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，全面反映政府的财政活动。分级财政体制中各级政府编制统一预算体现的是统一性原则。政府预算的资金用途是多方面的，并非完全用于民生建设。不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度预算体现的是年度性原则。

7.下列关于财政投融资的表述，错误的是（）。

A.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资

B.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制

C.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责

D.财政投融资的预算管理比较灵活，可以不纳入国家预算

答案：D

解析：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它不同于一般的商业性融资，其目的性很强，范围有严格限制，主要投向那些具有公共性、基础性、战略性的项目。财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责，如政策性银行。财政投融资必须纳入国家预算管理，接受国家权力机关的监督，并非可以不纳入国家预算。

8.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档化妆品

B.小汽车

C.实木地板

D.电脑

答案：D

解析：消费税是对特定的