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个人所得税法实战模拟题库及答案集

单选题（共10题，每题2分）

1.纳税人从中国境内获得工资薪金所得，其应纳税所得额的计算方法为？

A.每月收入额

B.每月收入额-5000元基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除

C.每月收入额×20%

D.每月收入额-基本减除费用

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%-35%（超额累进税率）

D.25%

3.企业年度汇算清缴时，若发现上年度已预缴税额不足，应如何处理？

A.立即补缴全部差额

B.无需处理

C.下年度抵扣

D.分期缴纳

4.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用是多少？

A.800元

B.4000元

C.20%

D.无减除费用

5.稿酬所得适用税率是多少？

A.20%

B.30%

C.70%比例预扣预缴后，再减征30%

D.50%

6.个人购买首套住房贷款利息，可享受的专项附加扣除额度是多少？

A.每年10000元

B.每年12000元

C.每月1000元

D.不享受扣除

7.退休人员取得的退休金，是否需要缴纳个人所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.看具体情况

8.个人出租住房的税率是多少？

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

9.企业为员工购买商业健康保险，允许扣除的限额是多少？

A.年度不超过1200元/人

B.年度不超过2400元/人

C.实际支出金额

D.无限额

10.个人因工作??倒取得的赔偿金，属于什么所得类型？

A.工资薪金所得

B.营业外收入

C.不征税收入

D.综合所得

多选题（共10题，每题3分）

1.以下哪些属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

2.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，如何征税？

A.按个体工商户税率

B.按工资薪金税率

C.由企业代扣代缴

D.按劳务报酬税率

3.以下哪些收入属于综合所得范围？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.稿酬

D.财产转让所得

4.企业发放的年终奖，可以选择哪种计税方式？

A.按月平均计税

B.按全年一次计税

C.按季度计税

D.不需要缴纳

5.个人出租房产，可以享受哪些扣除？

A.房产折旧

B.财产租赁税费

C.修缮费用

D.出租收入

6.以下哪些情况可以免征个人所得税？

A.离退休人员养老金

B.军人转业安置费

C.保险赔款

D.工资薪金

7.个人购买家庭第二套改善性住房贷款利息，如何扣除？

A.每年10000元

B.需提供购房证明

C.不能扣除

D.按实际支出扣除

8.企业为员工提供的交通补贴，如何处理？

A.全部并入工资薪金

B.符合条件的部分允许扣除

C.不征税收入

D.按月计税

9.个人取得的哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.网红带货收入

B.知识产权使用费

C.出租商铺收入

D.子女抚养费

10.特许权使用费所得如何计税？

A.每次收入不超过4000元减800元

B.每次收入超过4000元按80%扣除

C.适用20%比例税率

D.属于综合所得

判断题（共10题，每题1分）

1.个人取得的偶然所得，可以享受专项附加扣除。（×）

2.企业年金属于免税收入。（√）

3.劳务报酬所得可以合并计税。（√）

4.个人出租非住房，税率为10%。（×）

5.稿酬所得的税负实际为14%。（√）

6.离婚补偿费可以免税。（√）

7.个人购买理财产品收益需要缴纳个税。（×）

8.专项扣除包括基本养老保险和失业保险。（√）

9.企业发放的过节费属于工资薪金所得。（√）

10.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征个税。（√）

填空题（共10题，每题2分）

1.工资薪金所得的基本减除费用标准为______元/月。

2.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用税率为______%-______%（超额累进税率）。

3.稿酬所得实际税负为______%。

4.个人购买首套住房贷款利息，可享受的专项附加扣除额度为______元/年。

5.个人出租住房的税率为______%，非住房为______%。

6.劳务报酬所得每次收入不超过______元的，减除费用为800元。

7.企业为员工提供交通补贴，符合条件的部分允许扣除，计入工资薪金所得。

8.个人取得的偶然所得，适用税率为______%。

9.企业年金属于______收入。

10.个人转让自用______年以上且是家庭唯一住房的，免征个税。

简答题（共5题，每题5