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2025年税务师考试《涉税服务实务》与参考答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税务师事务所质量控制的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所所长对质量控制制度的建立与组织机构设置以及质量控制的重大事项作出决策

B.项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的，按项目负责人的意见出具报告

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组内部、项目组与业务质量监控人员之间的意见分歧

D.税务师事务所应每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.11.8

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的，为发出应税消费品的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

4.某企业2024年度实现利润总额500万元，其中符合条件的技术转让所得为100万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.100

B.112.5

C.125

D.137.5

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

6.税务师在对企业的印花税进行审核时，发现企业签订了一份财产租赁合同，合同约定租赁期限为3年，每年租金为10万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，则该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.300

B.100

C.30

D.10

7.某房地产开发企业2025年1月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入10900万元，该项目对应的土地价款为3000万元。已知该企业适用一般计税方法计税，增值税税率为9%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.600

B.700

C.800

D.900

8.下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

9.某企业2025年4月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.6

D.16.9

10.税务师在对某企业的企业所得税进行汇算清缴审核时，发现该企业将一笔非广告性质的赞助支出5万元在税前进行了扣除。已知该企业当年的应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%。则该企业应补缴的企业所得税为（）万元。

A.1.25

B.2.5

C.3.75

D.5

11.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

12.某个