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税收策划考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元，安装服务不含税收入20万元。若甲公司未分别核算两项收入，税务机关将如何确定其增值税计税依据？

A.全部按13%税率计算销项税额

B.设备按13%、安装服务按9%分别计算

C.全部按9%税率计算销项税额

D.设备按13%、安装服务按6%分别计算

2.乙企业为小型微利企业，2023年应纳税所得额为320万元。根据现行政策，其2023年应纳企业所得税额为？

A.320×25%×20%=16万元

B.300×5%+20×25%=20万元

C.320×5%=16万元

D.300×2.5%+20×5%=8.5万元

3.丙个体工商户2023年取得经营所得120万元（已扣除成本费用），无其他综合所得。其2023年应纳个人所得税额为？（注：经营所得税率表：不超过3万元部分5%，3-9万元10%，9-30万元20%，30-50万元30%，超过50万元35%）

A.120×35%-6.55=35.45万元

B.120×35%=42万元

C.(120-6)×35%-6.55=33.35万元

D.(120-6)×35%=39.9万元

4.丁公司为化妆品生产企业，2023年10月将自产高档化妆品用于职工福利，成本价80万元，同类产品不含税售价100万元。消费税税率15%，则丁公司应缴纳的消费税为？

A.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%≈14.82万元

B.100×15%=15万元

C.80×15%=12万元

D.(80+80×10%)÷(1-15%)×15%≈15.53万元

5.戊企业2023年发生研发费用200万元（其中委托境外研发费用80万元），均符合加计扣除条件。其可加计扣除的研发费用总额为？

A.200×100%=200万元

B.(200-80)+80×80%=184万元，184×100%=184万元

C.200×80%×100%=160万元

D.(200-80)+80=200万元，200×100%=200万元

6.己公司拟将一栋闲置办公楼对外出租，有两种方案：方案一为直接出租，月租金10万元；方案二为签订仓储服务合同，月服务费10万元（需配备1名管理员，月工资5000元）。已知当地房产税从租计征税率12%，增值税一般纳税人不动产租赁税率9%，仓储服务税率6%。仅考虑房产税和增值税，哪种方案税负更低？

A.方案一税负更低

B.方案二税负更低

C.两者税负相同

D.无法比较

7.庚个人2023年8月将一套满2年的普通住房对外销售，取得收入300万元（购入价150万元）。该住房位于非一线城市，增值税政策为“满2年免征”。则庚个人应缴纳增值税为？

A.(300-150)÷(1+5%)×5%≈7.14万元

B.300÷(1+5%)×5%≈14.29万元

C.0元

D.(300-150)×5%=7.5万元

8.辛企业为高新技术企业，2023年会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费实际支出40万元（当年销售收入5000万元）。其应纳税所得额为？

A.500-20+10+(40-25)=495万元

B.500-20+10+(40-5000×0.5%)=500-20+10+(40-25)=495万元

C.500+10+(40-25)=425万元

D.500-20+(40-25)=495万元

9.壬公司2023年12月购入一台价值500万元的生产设备（不超过500万元），会计上按10年直线法计提折旧（残值率5%），税法允许一次性税前扣除。若公司适用25%税率，不考虑其他因素，该设备当年可产生的递延所得税影响为？

A.递延所得税资产增加(500-500×95%÷10)×25%≈121.88万元

B.递延所得税负债增加(500-500×95%÷10)×25%≈121.88万元

C.递延所得税资产减少125万元

D.递延所得税负债增加125万元

10.癸个人2023年取得工资薪金收入20万元（已扣除三险一金），专项附加扣除4万元（子女教育2万、住房贷款利息1.2万、赡养老人0.8万），无其他扣除。其应纳个人所得税额为？（注：综合所得税率表：不超过3.6万元3%，3.6-14.4万元10%速算扣除数2520，14.4-30万元20%速算扣除数16920）

A.(20-6-4)×10%-2