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税务筹划常识试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税务筹划的表述中，正确的是（）。

A.税务筹划的核心是降低税负，无需考虑法律风险

B.税务筹划是在纳税义务发生后对纳税方案的优化选择

C.税务筹划需以合法性为前提，通过合理安排经营、投资、理财活动实现

D.税务筹划等同于避税，两者均不违反税法

2.某商贸企业为增值税小规模纳税人（征收率3%），年应税销售额500万元（含税）。若其申请登记为一般纳税人（适用税率13%），可取得的进项税额为40万元（均为合法抵扣凭证）。则该企业选择何种纳税人身份更优？（）

A.小规模纳税人，税负更低

B.一般纳税人，税负更低

C.两者税负相同

D.无法判断

3.企业所得税中，研发费用加计扣除政策的适用主体是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.适用于会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业

C.适用于所有企业，无论是否查账征收

D.仅适用于制造业企业

4.个人所得税综合所得汇算清缴中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？（）

A.子女教育支出

B.大病医疗支出

C.商业健康保险支出

D.住房贷款利息支出

5.关联企业之间转让定价的税务风险主要体现在（）。

A.可能被税务机关按照独立交易原则调整应纳税所得额

B.无需额外申报，不涉及税务风险

C.只要交易双方协商一致，税务机关无权干涉

D.仅影响流转税，不影响所得税

6.某企业为降低房产税税负，将自用办公楼的租金收入拆分为“房屋租金”和“设备使用费”。这种筹划方法的关键是（）。

A.确保拆分后的设备使用费真实存在且合理定价

B.只要拆分即可，无需证明业务真实性

C.设备使用费无需缴纳任何税费

D.拆分后总金额需低于原租金收入

7.下列关于税收洼地的表述中，错误的是（）。

A.税收洼地通常指地方政府为吸引投资制定的税收优惠政策

B.利用税收洼地需确保业务真实性，避免“空壳公司”风险

C.税收洼地的优惠政策均为国家统一规定，地方无权调整

D.注册在税收洼地的企业需保留完整的业务凭证和资金流记录

8.某个体工商户年应纳税所得额为120万元（适用经营所得税率：不超过30万元部分5%，超过30万至90万部分20%，超过90万至150万部分30%）。若其通过成立个人独资企业并申请核定征收（核定应税所得率10%），则年应纳税额差异为（）。（假设核定后应纳税所得额=收入×10%，且收入与原个体工商户相同）

A.核定征收税负更低

B.查账征收税负更低

C.两者税负相同

D.无法计算

9.增值税筹划中，“推迟纳税义务发生时间”的常用方法是（）。

A.提前开具发票

B.签订赊销合同并约定收款日期

C.将货物直接交付购买方并收取现金

D.放弃享受税收优惠政策

10.税务筹划的“事先性”特征是指（）。

A.在纳税义务发生前对经营活动进行安排

B.在纳税申报后调整账务处理

C.在税务检查时补充证明材料

D.在税款缴纳后申请退税

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）

1.税务筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则

B.事先性原则

C.成本效益原则

D.单一目标原则

2.增值税筹划的常用方法包括（）。

A.合理选择纳税人身份（一般纳税人/小规模纳税人）

B.延迟确认收入以推迟纳税义务发生时间

C.尽可能取得合规增值税专用发票以增加进项抵扣

D.将混合销售行为拆分为兼营行为并分别核算

3.企业所得税筹划中，利用税收优惠政策的途径有（）。

A.符合条件的小型微利企业适用20%优惠税率（2023年应纳税所得额不超过300万元部分实际税负5%）

B.购置环保、节能节水专用设备可按投资额的10%抵免应纳税额

C.技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税，超过部分减半征收

D.所有企业研发费用均可按100%加计扣除（制造业企业按120%加计）

4.个人所得税综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.关联交易的税务风险主要包括（）。

A.被税务机关认定为不符合独立交易原则，要求调整应纳税所得额

B.可能面临补税、加收滞纳金甚至罚款

C.无需向税务机关报送关联交易报表

D.资本弱化（债权