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2025年税务考试测试题目及答案
本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填入括号内。每题1分，共20分）
1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于企业的收入总额？（）
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.股息、红利等权益性投资收益
答案：D
解析：根据《企业所得税法》第六条的规定，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益以及利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。因此，股息、红利等权益性投资收益属于企业的收入总额。
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.职工教育经费支出
D.赞助支出
答案：D
解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等，可以在企业所得税前扣除。而赞助支出属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。
3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪一项不属于工资薪金所得？（）
A.工资
B.奖金
C.津贴
D.福利费
答案：D
解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条的规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴以及其他与任职或者受雇有关的所得。而福利费属于企业为职工提供的福利待遇，不属于工资薪金所得。
4.个人购买住房发生的贷款利息，在计算个人所得税时，下列哪一项说法是正确的？（）
A.可以全额在计算个人所得税时扣除
B.可以按照一定比例在计算个人所得税时扣除
C.不得在计算个人所得税时扣除
D.可以在计算个人所得税时扣除，但需要提供相关证明
答案：B
解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十五条的规定，个人购买住房发生的贷款利息，可以在计算个人所得税时按照一定比例扣除，具体比例由国务院规定。
5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列哪一项说法是正确的？（）
A.可以全额在企业所得税前扣除
B.可以按照一定比例在企业所得税前扣除
C.不得在企业所得税前扣除
D.可以在企业所得税前扣除，但需要提供相关证明
答案：B
解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以在企业所得税前按照一定比例扣除，具体比例由国务院规定。
6.根据我国《增值税法》的规定，下列哪一项货物不属于增值税的征税范围？（）
A.电力
B.煤炭
C.石油
D.食品
答案：D
解析：根据《增值税法》第二条规定，增值税的征税范围包括电力、煤炭、石油等货物和劳务，但不包括食品。
7.企业发生的研发费用，下列哪一项说法是正确的？（）
A.可以全额在企业所得税前扣除
B.可以按照一定比例在企业所得税前加计扣除
C.不得在企业所得税前扣除
D.可以在企业所得税前扣除，但需要提供相关证明
答案：B
解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十条的规定，企业发生的研发费用，可以在企业所得税前按照一定比例加计扣除。
8.个人出租住房取得的收入，在计算个人所得税时，下列哪一项说法是正确的？（）
A.可以全额在计算个人所得税时扣除
B.可以按照一定比例在计算个人所得税时扣除
C.不得在计算个人所得税时扣除
D.可以在计算个人所得税时扣除，但需要提供相关证明
答案：B
解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条的规定，个人出租住房取得的收入，可以在计算个人所得税时按照一定比例扣除，具体比例由国务院规定。
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.职工教育经费支出
D.赞助支出
答案：D
解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等，可以在企业所得税前扣除。而赞助支出属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。
10.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪一项不属于劳务报酬所得？（）
A.翻译费
B.讲座费
C.设计费
D.工资
答案：D
解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条的规定，劳务报酬所得包括翻译费、讲座费、设计费等，而工资属于工资薪金所得。
11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.职工教育经费支出
D.赞助支出
答案：D
解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括工资薪金支出、职工福利费支
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