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2025年税法知识测试题及答案

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

2025年税法知识测试题及答案

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题1分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收人总额减去不征税收入和免税收入后的余额，为（）。

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.不征税收入

D.免税收入

答案：A

解析：根据《企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收人总额减去不征税收入和免税收入后的余额，为应纳税所得额。这是企业所得税计算的基础。

2.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：D

解析：根据《个人所得税法》第二条的规定，个人所得包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企业事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。而财产转让所得属于企业所得税的征税范围，不属于个人所得税的应税所得。

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》第二条的规定，增值税税率：纳税人销售或者进口货物，除本条第二款规定的以外，税率为13%。因此，13%是增值税的基本税率。

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

解析：根据《消费税暂行条例》第二条的规定，消费税的征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。而图书不属于消费税的征税范围。

5.根据我国《营业税改征增值税试点方案》的规定，试点地区的增值税一般纳税人，销售服务、无形资产或者不动产，原适用营业税税率的，税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

答案：A

解析：根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，试点地区的增值税一般纳税人，销售服务、无形资产或者不动产，原适用营业税税率的，税率为6%。

6.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.依法收取的政府补助

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.股票转让所得

答案：D

解析：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得；符合条件的非营利组织的收入。而股票转让所得不属于企业所得税免税收入。

7.根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得的税率是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.20%，并按应纳税额减征30%

答案：D

解析：根据《个人所得税法》第三条的规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

8.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于广告

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，将自产货物用于广告不属于增值税视同销售行为。

9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，卷烟的计税依据是（）。

A.货物销售额

B.货物数量

C.货物重量

D.货物体积

答案：B

解析：根据《消费税暂行条例》第六条的规定，卷烟的计税依据是货物数量。

10.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.专项用途的财政拨款

答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》第二十六条的规定，企业的收人总额包括：营业收人；营业外收人。营业外收人包括：固定资产盘盈；处置固定资产净收益；处置无形资产净收益；债务重组利得；政府补助；盘盈利得；捐赠利得；非货币性