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2025年税法测试题及答案解析

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

2025年税法测试题

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠所得

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的计税依据是（）。

A.全年一次性奖金收入

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.全年各项所得之和

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，都应当缴纳增值税

B.纳税人销售服务、无形资产或者不动产，不属于增值税征税范围

C.纳税人提供金融服务，应当缴纳增值税

D.纳税人提供餐饮服务，不应当缴纳增值税

4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业外支出

B.资本性支出

C.管理费用

D.营业费用

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育可以享受专项附加扣除

B.继续教育可以享受专项附加扣除

C.大病医疗可以享受专项附加扣除

D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除

6.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的，其销售额是指（）。

A.不含增值税的销售额

B.含增值税的销售额

C.含税销售额折算后的销售额

D.税款金额

7.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

8.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在企业所得税前扣除，但下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。

A.房屋、建筑物

B.在用固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的固定资产

9.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产销售白酒，应当缴纳消费税

B.纳税人生产销售化妆品，不应当缴纳消费税

C.纳税人生产销售汽车，不应当缴纳消费税

D.纳税人生产销售贵重首饰及珠宝玉石，不应当缴纳消费税

10.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额为（）。

A.稿酬收入

B.稿酬收入减除20%的费用后的余额

C.稿酬收入减除70%的费用后的余额

D.稿酬收入减除50%的费用后的余额

11.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

12.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。

A.结转以后三年扣除

B.结转以后五年扣除

C.不得扣除

D.全部扣除

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当自行申报专项附加扣除

B.专项附加扣除由税务机关审核

C.专项附加扣除不需要备案

D.专项附加扣除由扣缴义务人申报

14.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。该规定适用于（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.仅限于特定行业的一般纳税人

15.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

1.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入

C.提供劳务收入，按照完工进度确认收入

D.建造合同，按照合同总收入和完工进度确认收入

2.个人所得税法规定，下列项目中，属于工资薪金所得的有（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.纳税人取得的增值税专用发票，经认证后可以作为进项税额抵扣凭证

B.纳税人取得的增值税电子普通发票，经认证后可以作为进项税额抵扣凭证

C.纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额

D.纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣

4.企业所得税法规