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2025年税法第七章测试题及答案
本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。
2025年税法第七章测试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的是（）。
A.高新技术企业可享受100%的所得税减免
B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
C.软件生产企业可享受50%的所得税减免
D.环保节能企业可享受50%的所得税减免
答案：B
解析：高新技术企业可享受15%的所得税优惠税率，而非100%减免；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，符合政策规定；软件生产企业可享受10%的所得税优惠税率，而非50%减免；环保节能企业可享受10%的所得税优惠税率，而非50%减免。
2.企业购置用于环境保护的专用设备，其投资额可抵免的企业所得税税额为（）。
A.设备投资额的30%
B.设备投资额的40%
C.设备投资额的50%
D.设备投资额的100%
答案：C
解析：企业购置用于环境保护的专用设备，其投资额可按10%的比例抵免企业当年的应纳税额；企业购置用于节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按10%的比例抵免企业当年的应纳税额。
3.下列关于企业研发费用加计扣除政策的表述，错误的是（）。
A.企业研发费用实际发生额的50%可加计扣除
B.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以按照实际发生额的80%计入研发费用加计扣除
C.企业研发费用加计扣除的比例为75%
D.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业
答案：C
解析：企业研发费用实际发生额的75%可加计扣除，而非50%；企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以按照实际发生额的100%计入研发费用加计扣除；企业研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业，并非所有行业的企业都适用。
4.企业固定资产的折旧方法，一般应采用（）。
A.年数总和法
B.余额递减法
C.直线法
D.双倍余额递减法
答案：C
解析：企业固定资产的折旧方法，一般应采用直线法；符合条件的企业，可以采用加速折旧法，如双倍余额递减法或年数总和法。
5.企业转让其拥有的股权或债权，取得的所得应（）。
A.全部计入应纳税所得额
B.减半计入应纳税所得额
C.不计入应纳税所得额
D.按比例计入应纳税所得额
答案：A
解析：企业转让其拥有的股权或债权，取得的所得应全部计入应纳税所得额。
6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下不属于费用扣除范围的是（）。
A.职工工资薪金
B.办公费用
C.资产租赁费
D.股票期权费用
答案：D
解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、办公费用、资产租赁费等，都可以在税前扣除；股票期权费用不属于与生产经营活动有关的合理支出，不能在税前扣除。
7.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。
A.以后三年内结转扣除
B.以后五年内结转扣除
C.当年全额扣除
D.以后无限期结转扣除
答案：A
解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内结转扣除。
8.企业发生亏损时，其亏损额可以用以后年度的所得弥补，但用税前所得弥补的年限最长不得超过（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
答案：B
解析：企业发生亏损时，其亏损额可以用以后年度的所得弥补，但用税前所得弥补的年限最长不得超过5年。
9.企业所得税的征收管理，以下表述错误的是（）。
A.企业所得税按季预缴，年度汇算清缴
B.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
C.企业所得税的税率为25%
D.企业所得税的征收机关为地方税务局
答案：D
解析：企业所得税的征收机关为税务局，包括国家税务总局、省税务局、市税务局、县税务局等；企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业；企业所得税的税率为25%；企业所得税的征收管理，按季预缴，年度汇算清缴。
10.企业所得税的纳税地点，以下表述正确的是（）。
A.企业登记注册地
B.企业主要经营所在地
C.企业资产所在地
D.企业主要收入来源地
答案：A
解析：企业所得税的纳税地点，一般以企业登记注册地为准；但依法登记注册在各地的中央企业、金融机构等，其所得税由国家税务总局直接征收。
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列关于企业所得税
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