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2025年税法模拟测试题及答案
本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。
2025年税法模拟测试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共40分）
1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于企业应税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.接受捐赠的资产
C.转让固定资产的净收益
D.财政拨款
答案：C
解析：国债利息收入属于免税收入，接受捐赠的资产属于应税收入，但转让固定资产的净收益是应税收入，财政拨款属于不征税收入。因此，正确答案是C。
2.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。
A.5%
B.10%
C.20%
D.35%
答案：C
解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。因此，正确答案是C。
3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.资本性支出
B.与生产经营无关的支出
C.超标的工资支出
D.未经核定的准备金支出
答案：B
解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。资本性支出、超标的工资支出和未经核定的准备金支出均不得扣除。因此，正确答案是B。
4.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。
A.30
B.60
C.90
D.183
答案：D
解析：个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人。因此，正确答案是D。
5.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.电力销售
B.电信服务
C.销售不动产
D.出口货物
答案：D
解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。出口货物适用零税率，不属于增值税征税范围。因此，正确答案是D。
6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的价格明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定销售额的顺序是（）。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
B.按纳税人当月同类服务的平均销售价格确定
C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D.按组成计税价格确定
答案：A
解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的价格明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定销售额的顺序是：按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。因此，正确答案是A。
7.企业购进用于广告服务的货物，其进项税额（）。
A.不得抵扣
B.可以抵扣
C.部分可以抵扣
D.需经税务机关审批后抵扣
答案：B
解析：企业购进用于广告服务的货物，其进项税额可以抵扣。因此，正确答案是B。
8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：A
解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。因此，正确答案是A。
9.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。
A.烟草
B.酒精
C.化妆品
D.图书
答案：D
解析：消费税征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。图书不属于消费税征税范围。因此，正确答案是D。
10.消费税的计税依据为（）。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定率和从量定额复合计税
D.以上均有可能
答案：D
解析：消费税的计税依据包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合计税。因此，正确答案是D。
11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.资本性支出
B.与生产经营无关的支出
C.超标的工资支出
D.未经核定的准备金支出
答案：B
解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。资本性支出、超标的工资支出和未经核定的准备金支出均不得扣除。因此，正确答案是B。
12.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。
A.30
B.60
C.90
D.183
答案：D
解析：个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人。因此，正确答案是D。
13.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.电力销售
B.电信服务
C.销售不动产
D.出口货物
答案：D
解
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