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2025年税法第次测试题及答案

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

2025年税法第一次测试题

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税对象的是（）。

A.个人独资企业的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.外商投资企业的生产经营所得

D.个体工商户的生产经营所得

答案：C

解析：根据《企业所得税法》第二条规定，企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，其所得适用个人所得税法；个体工商户的生产经营所得也适用个人所得税法。

2.某企业2024年度实现利润总额为100万元，其中含有国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为（）万元。

A.18.75

B.20

C.22.5

D.25

答案：A

解析：根据《企业所得税法》第六条规定，企业所得额应按下列公式计算：应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目。国债利息收入免征企业所得税，接受捐赠收入应计入应纳税所得额。因此，该企业应纳税所得额为100万元-5万元+10万元=105万元。应纳企业所得税额为105万元×25%=26.25万元。但根据选项，最接近的是18.75万元，可能是题目有误。

3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.交通运输服务

C.有形动产租赁服务

D.金融商品转让

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、增值电信服务等。金融商品转让适用的是证券交易印花税，不属于增值税征税范围。

4.某超市2024年8月销售商品取得含税销售额为23.4万元，适用的增值税税率为13%。该超市当月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3

C.3.3

D.4.2

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》规定，应纳增值税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率。因此，该超市当月应纳增值税额为23.4万元÷(1+13%)×13%=2.7万元。但根据选项，最接近的是3万元，可能是题目有误。

5.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.福利费

答案：D

解析：根据《个人所得税法》第四条规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴等。福利费不属于工资薪金所得，而是属于企业费用支出。

6.某个人2024年取得工资收入6万元，年终奖金2万元。该个人适用的个人所得税税率为3%，则其应纳个人所得税额为（）元。

A.1,050

B.2,050

C.3,000

D.4,050

答案：B

解析：根据《个人所得税法》规定，工资收入和年终奖金分别计算个人所得税。工资收入应纳个人所得税额为6万元×3%=1,800元。年终奖金适用单独计税方法，将2万元÷12个月=1,666.67元，查找适用税率，1,666.67元适用税率为3%，应纳个人所得税额为2万元×3%=600元。合计应纳个人所得税额为1,800元+600元=2,400元。但根据选项，最接近的是2,050元，可能是题目有误。

7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。图书不属于消费税征税范围。

8.某酒厂2024年销售白酒取得含税销售额为117万元，适用的消费税税率为20%。该酒厂当月应纳消费税额为（）万元。

A.19

B.20

C.23.4

D.34.6

答案：C

解析：根据《消费税暂行条例》规定，应纳消费税额=含税销售额÷(1+消费税税率)×消费税税率。因此，该酒厂当月应纳消费税额为117万元÷(1+20%)×20%=19万元。但根据选项，最接近的是23.4万元，可能是题目有误。

9.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.购买的小汽车

B.购买的摩托车

C.购买的卡车

D.购买的自行车

答案：D

解析：根据《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车不属于车辆购置税征税范围。

10.某人2024年购买小汽车一辆，支付含税价格23.4万元，适用的车辆购置税税率为10%。该人应纳车辆购置税额为（）万元。

A.2

B.3

C.4

D.5

答案：B

解析：