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毕节预算绩效目标管理实施细则

总则

为加强毕节市预算绩效管理，提高财政资金使用效益，优化资源配置，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》及相关法律法规，结合毕节市实际情况，制定本实施细则。

本细则适用于毕节市各级政府财政部门、各预算部门（单位），以及使用财政性资金的其他单位和项目。预算绩效目标管理是指以绩效目标为对象，以绩效目标的设定、审核、批复、调整和应用等为主要内容所开展的预算管理活动。绩效目标是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，包括总体目标和绩效指标。

绩效目标的设定

预算部门（单位）在编制年度预算时，应当根据本部门（单位）职能及事业发展规划，科学、合理地设定绩效目标。绩效目标应符合以下要求：

1.指向明确：绩效目标要与部门（单位）的职能职责、事业发展规划和年度工作计划紧密相关，明确反映预算资金的预期产出和效果。

2.细化量化：绩效目标应当从数量、质量、成本、时效等方面进行细化，尽可能进行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

3.合理可行：绩效目标要以客观事实为依据，与预期投入相匹配，经过努力可以实现。

4.相应匹配：绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。

绩效目标包括总体目标和绩效指标。总体目标是指预算资金在一定期限内达到的总体产出和效果。绩效指标是总体目标的细化和量化，主要包括产出指标和效益指标。产出指标包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等；效益指标包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、服务对象满意度指标等。

预算部门（单位）在设定绩效目标时，应按照以下流程进行：

1.收集相关信息，包括部门（单位）的职能职责、事业发展规划、年度工作计划、历史数据等。

2.结合预算资金的用途和预期效果，确定总体目标。

3.将总体目标分解为具体的绩效指标，并明确指标的目标值。

4.对设定的绩效目标进行审核和完善，确保其符合绩效目标的设定要求。

绩效目标的审核

财政部门和预算部门（单位）要对绩效目标进行审核。审核的主要内容包括绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性。

财政部门负责对本级部门预算整体绩效目标和项目绩效目标进行审核，预算部门（单位）负责对本部门（单位）内部的绩效目标进行审核。审核方式可采用集中审核、专家评审、第三方机构评价等。

审核时应重点关注以下方面：

1.完整性审核：绩效目标的内容是否完整，是否包括总体目标和绩效指标，绩效指标是否涵盖产出和效益等方面。

2.相关性审核：绩效目标是否与部门（单位）的职能职责、事业发展规划和年度工作计划相关，是否与预算资金的用途一致。

3.适当性审核：绩效目标的设定是否合理，目标值是否过高或过低，是否与预算资金的规模相匹配。

4.可行性审核：绩效目标是否切实可行，是否经过充分的调研和论证，是否可以通过预算资金的投入和管理措施实现。

对于审核不通过的绩效目标，预算部门（单位）应根据审核意见进行修改和完善，并重新提交审核。

绩效目标的批复

经审核通过的绩效目标，财政部门应随部门预算一并批复。批复的绩效目标应作为预算执行、绩效监控、绩效评价的依据。

预算部门（单位）在收到财政部门批复的绩效目标后，应及时将绩效目标下达至具体的项目实施单位或相关责任人，并组织实施。

绩效目标的调整

在预算执行过程中，如因政策调整、突发事件等因素导致绩效目标需要调整的，预算部门（单位）应按照规定的程序进行调整。

绩效目标调整应遵循以下原则：

1.必要性原则：调整绩效目标应是由于客观原因导致原绩效目标无法实现，且调整后的绩效目标更符合实际情况。

2.合规性原则：绩效目标的调整应符合相关法律法规和财政部门的规定。

3.程序规范原则：绩效目标调整应按照规定的程序进行，经财政部门或上级主管部门批准后方可实施。

预算部门（单位）在需要调整绩效目标时，应提交绩效目标调整申请，说明调整的原因、调整的内容和调整后的绩效目标。财政部门或上级主管部门应在规定的时间内进行审核，并作出是否同意调整的决定。

绩效目标的应用

绩效目标是预算编制、执行、监控和评价的重要依据。在预算编制环节，绩效目标应作为预算安排的重要参考，优先保障绩效目标明确、合理且预期效果好的项目。在预算执行过程中，预算部门（单位）应根据绩效目标对预算执行情况进行监控，及时发现并解决绩效目标执行过程中出现的问题。

绩效评价结果应与绩效目标进行对比分析，评价绩效目标的实现程度。评价结果应作为以后年度预算安排、改进管理和完善政策的重要依据。对于绩效目标完成情况好、资金使用效益高的部门（单位）和项目，在以后年度的预算安排中可给予优先支持；对于绩效目标完成情况差、资金使用效益低的部门（单位）