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2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据企业所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

【选项】A.企业接受的捐赠收入B.符合条件的政府补助收入C.资产转让所得D.现金投资于关联企业所得

【参考答案】B

【详细解析】选项B正确。根据《企业所得税法》第六条及财税[2011]70号文规定，符合条件的政府补助收入属于免税收入。选项A的捐赠收入需满足非关联且无вознаграждение约定方可部分扣除；选项C的资产转让所得需符合免税条件（如国有的资产转让）；选项D的关联交易需遵循独立交易原则，不属于免税范畴。

【题干2】研发费用加计扣除的比例是？

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确。根据财税[2015]119号文规定，符合条件的研发费用可按照实际发生额的100%加计扣除。选项A适用于部分行业（如农业），选项B为加计扣除前的扣除比例，选项D为境外研发费用加计扣除的特殊情形。

【题干3】企业资产重组中，特殊性税务处理的条件不包括？

【选项】A.被收购企业净资产占比不低于50%B.同一控制下重组C.税收成本分摊协议D.重组后连续1000天未改变控制权

【参考答案】A

【详细解析】选项A错误。根据财税[2009]59号文规定，特殊性税务处理的条件包括：同一控制下的企业重组、被收购企业净资产占比不低于50%需在5年内实现，选项A表述不准确。选项D要求重组后连续1000天未改变控制权，符合文件规定。

【题干4】税务居民身份的判定标准中，下列哪项不适用？

【选项】A.持有居民企业股权满1年B.实际管理机构在中国境内C.资产总额或营业收入占比不足标准D.无实际管理机构

【参考答案】C

【详细解析】选项C错误。根据《企业所得税法实施条例》第七条，判断税务居民身份的指标包括实际管理机构、总机构、注册地等，未明确要求资产总额或营业收入占比。选项C的表述不符合规定。

【题干5】非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其应纳税所得额的计算方式是？

【选项】A.按收入总额的20%计税B.按实际利润的10%计税C.按收入总额的10%计税D.按实际利润的20%计税

【参考答案】A

【详细解析】选项A正确。根据《企业所得税法》第四条及实施条例第七条，非居民企业未设立机构场所的，以收入总额的20%为应纳税所得额，税率为20%。选项B适用于部分特定行业（如金融业），选项C为预提所得税税率。

【题干6】关联交易中，不符合独立交易原则的情形是？

【选项】A.费用定价低于市场价B.收入确认时点与独立交易一致C.资产转让价格参照第三方评估D.无合理商业理由的利润转移

【参考答案】A

【详细解析】选项A错误。根据财税[2009]41号文，关联交易需符合独立交易原则，若费用定价显著低于市场价且无合理商业理由，税务机关有权进行纳税调整。选项B、C、D均符合独立交易原则要求。

【题干7】企业所得税法规定，固定资产加速折旧适用的行业包括？

【选项】A.专用设备投资B.生物药品制造C.航空航天器制造D.所有行业

【参考答案】A

【详细解析】选项A正确。根据财税[2015]106号文，固定资产加速折旧政策适用于生物药品制造、专用设备制造等特定行业，选项B、C虽属重点扶持行业，但未明确包含在加速折旧范围。选项D表述错误。

【题干8】关于税收优惠备案管理，下列哪项表述正确？

【选项】A.高新技术企业需备案研发费用加计扣除B.非居民企业税收协定适用备案制C.加速折旧政策无需备案D.优惠减免需在汇算清缴前备案

【参考答案】B

【详细解析】选项B正确。根据《税收优惠管理暂行办法》，非居民企业适用税收协定需提交备案申请；选项A、C的备案要求与现行政策不符；选项D的备案时限应为备案后，而非汇算清缴前。

【题干9】企业所得税法规定，亏损抵减的年限是？

【选项】A.5年B.7年C.10年D.无年限限制

【参考答案】C

【详细解析】选项C正确。根据《企业所得税法》第十条，企业发生的年度亏损准予结转抵减以后年度的所得，最长不超过10年。选项A适用于部分行业（如高新技术企业），选项D为无限期抵扣的情形仅适用于特定国家。

【题干10】自产货物用于职工福利，视同销售的收入确定依据是？

【选项】A.成本价B.市场价C.1元D.