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2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据营业税政策，下列不属于营业税纳税人的是（）

【选项】A.在中国境内提供应税劳务的个人

B.在中国境内转让无形资产的单位

C.在中国境内销售不动产的个人

D.在中国境外提供应税劳务的单位

【参考答案】D

【详细解析】营业税的纳税人范围包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。境外单位提供的劳务不属于营业税管辖范围，需缴纳增值税。

【题干2】营业税税率分为哪些等级？

【选项】A.3%、5%、8%、13%

B.5%、10%、15%、20%

C.3%、5%、6%、7%

D.3%、5%、8%、10%

【参考答案】D

【详细解析】营业税税率根据行业不同分为三档：3%（交通运输业、建筑业等）、5%（服务业、娱乐业等）、8%（金融保险业）、10%（转让无形资产、销售不动产）。选项D正确。

【题干3】自2016年5月1日起，中国全面实施营业税改征增值税（营改增）政策，下列属于营改增试点范围的是（）

【选项】A.建筑业、房地产业、金融业、生活服务业

B.交通运输业、邮政业、电信业、建筑业

C.服务业、教育、文化、体育、娱乐业

D.转让土地使用权、销售不动产

【参考答案】A

【详细解析】2016年5月1日起，营改增试点扩大至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，选项A正确。

【题干4】下列行为符合营业税免税政策的是（）

【选项】A.个人转让自用不足5年的家庭唯一住房

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.外资企业从事房地产开发

D.税务师事务所提供税务咨询

【参考答案】A

【详细解析】个人转让自用5年以上家庭唯一住房免征营业税，选项A正确。非营利性医疗机构免税需满足特定条件，选项B不全面。

【题干5】营业税的计税依据调整后，下列表述正确的是（）

【选项】A.以取得的全部价款和价外费用为营业额

B.以取得的全部价款扣除成本后的余额为营业额

C.以取得的全部价款扣除代收款项后的余额为营业额

D.以取得的全部价款扣除材料成本后的余额为营业额

【参考答案】A

【详细解析】营改增后营业税计税依据调整为全部价款和价外费用，选项A正确。

【题干6】营业税税收优惠中，下列不属于免税的是（）

【选项】A.农业科学研究与试验收入

B.销售的自己使用过的固定资产

C.非营利性文化事业取得的捐赠收入

D.个人出租住房取得的租金收入

【参考答案】B

【详细解析】销售自己使用过的固定资产免征增值税（营改增后），但选项B属于营业税时期政策，故不选。

【题干7】营业税纳税人发生纳税义务，应当自纳税义务发生之日起（）日内办理纳税申报

【选项】A.5

B.10

C.15

D.30

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税暂行条例》，营业税纳税人需在纳税义务发生之日起5日内办理申报。

【题干8】下列关于营业税税务登记的规定正确的是（）

【选项】A.从事应税劳务的纳税人需在领取营业执照后30日内办理税务登记

B.非独立核算单位需在领取营业执照后60日内办理税务登记

C.担nhi?m税的纳税人无需办理税务登记

D.非营业税纳税人可自愿申请税务登记

【参考答案】A

【详细解析】所有应税单位需在领取营业执照后30日内办理税务登记，选项A正确。

【题干9】营业税发票管理中，失控发票的失控前月份数量应（）

【选项】A.不足3个月

B.足够3个月

C.不超过5个月

D.不超过6个月

【参考答案】A

【详细解析】失控发票的失控前月份数量不足3个月的，由主管税务机关核定。

【题干10】营业税纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，可处不缴或少缴税款（）倍以下罚款

【选项】A.0.5

B.1

C.2

D.5

【参考答案】C

【详细解析】根据《营业税暂行条例》，偷税行为可处0.5至5倍罚款，但选项C为典型情形。

【题干11】营业税纳税人发生纳税争议时，可先申请（）

【选项】A.行政复议

B.民事诉讼

C.行政诉讼

D.税务调解

【参考答案】A

【详细解析】纳税争议先申请行政复议，对复议决定不服再向法院起诉。

【题干12】营业税纳税申报表中的“其他业务收入”项目，应填列（）

【选