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2025年综合类-助理理财规划师基础知识-税收基础历年真题摘选带答案(5卷100题)

2025年综合类-助理理财规划师基础知识-税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列不属于企业所得税税前扣除项目的是（）

【选项】A.与生产经营活动有关的支出B.资本性支出C.购买固定资产的进项税额D.营业外支出

【参考答案】B

【详细解析】企业所得税法规定，资本性支出（如固定资产、无形资产等）不得一次性税前扣除，需通过折旧或摊销方式分年扣除。选项B正确。选项A、C、D均为允许扣除的项目。

【题干2】下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）

【选项】A.销售货物B.提供加工修理劳务C.转让无形资产D.资助无形资产投资

【参考答案】D

【详细解析】增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。资助无形资产投资属于无偿转让行为，不征收增值税。选项D正确。

【题干3】个人出售自用5年以上的家庭唯一住房，应缴纳个人所得税的税率为（）

【选项】A.5%B.10%C.20%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】根据个人所得税法，个人出售自用5年以上家庭唯一住房免征个人所得税。选项D正确。

【题干4】某企业年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%，准予扣除公益性捐赠支出80万元（不超过应纳税所得额12%部分），则实际应缴纳企业所得税为（）

【选项】A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元

【参考答案】A

【详细解析】捐赠扣除限额为120万×12%=14.4万元，实际扣除14.4万，应纳税所得额=120万-14.4万=105.6万，应纳税额=105.6万×25%=26.4万。选项A计算错误，正确答案应为26.4万。

【题干5】房产税从价计征时，应税房产原值可扣除（）

【选项】A.10%B.15%C.20%D.30%

【参考答案】A

【详细解析】从价计征房产税扣除比例一般为10%。选项A正确。

【题干6】契税税率为3%-5%，但下列情形适用3%税率的是（）

【选项】A.家庭唯一住房B.非普通住宅C.上市公司股权划转D.住房出租

【参考答案】C

【详细解析】根据契税法，家庭唯一住房、首套房适用3%税率；上市公司股权划转免征契税。选项C正确。

【题干7】关税完税价格中，境外买方支付的佣金、包装费应计入（）

【选项】A.完税价格B.应税价格C.增值税D.消费税

【参考答案】A

【详细解析】关税完税价格包括买方为进口货物向卖方支付的佣金、包装费等合理费用。选项A正确。

【题干8】耕地占用税税率表中，和经济林面积15亩以上的地区适用税率是（）

【选项】A.5元/平方米B.10元/平方米C.15元/平方米D.20元/平方米

【参考答案】B

【详细解析】根据《耕地占用税暂行条例》，经济林面积15亩以上适用10元/平方米税率。选项B正确。

【题干9】增值税小规模纳税人适用简易计税方法，下列项目中不可抵扣进项税额的是（）

【选项】A.购买原材料B.支付运输费用C.支付员工工资D.购买固定资产

【参考答案】C

【详细解析】小规模纳税人不可抵扣项目包括员工工资、社保等人工成本。选项C正确。

【题干10】环境保护税中，应税污染物为“大气污染物”的，下列选项中不属于征税范围的是（）

【选项】A.燃煤产生的二氧化硫B.工业废水排放C.石油化工生产废气D.焚烧垃圾产生的二氧化碳

【参考答案】B

【详细解析】环境保护税“大气污染物”征税范围包括二氧化硫、氮氧化物等，但工业废水属于水污染物。选项B正确。

【题干11】印花税中，购销合同应缴纳印花税的税率为（）

【选项】A.0.03%B.0.05%C.0.1%D.0.5%

【参考答案】A

【详细解析】购销合同印花税税率为合同金额的0.03%。选项A正确。

【题干12】某企业2023年销售自产机器人100台，单价50万元（不含税），适用增值税税率13%，同期销售同型号机器人80台给境外客户，出口免税。该企业应纳增值税税额为（）

【选项】A.650万元B.580万元C.610万元D.630万元

【参考答案】B

【详细解析】内销收入=100×50×13%=650万，出口免税不纳税，应纳增值税650万-（80×50×13%）=650万-520万=130万。选项B错误，正确答案应为130万。

【题干13】下列项目中，不