预算管控与财务会计-企业预算管理与财务会计的衔接实务.pptxVIP

金恒德

企业预算管理与财务会计的衔接实务

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目录

引言

一、会计制度设计要与预算管理衔接

二、财务会计控制要与预算执行对接;

引言

会计的特点决定了会计是预算管理的有效工具；

预算管理活动的深化促进了会计的发展。

全面预算控制

会计制度控制预算目标控制绩效考核控制

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目录

引言

一、会计制度设计要与预算管理衔接

(一)会计科目设计要体现预算管理要求

(二)内部会计报表设计要反映预算执行结果

(三)原始凭单设计要注意适应基础管理水平

二、财务会计控制要与预算执行对接;

一、会计制度设计要与预算管理衔接;

(一

企业的经济活动要纳入预算管理，凡能货币计量的尽可能通过会计反映。

会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的，其设计要能体现预算管控要求。

金恒德公司会计科目一览

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1.以国家财经法规、制度为依据

如：财政部颁布的企业会计准则

2.满足精细化管理要求

如：房屋开发成本科目

汽车生产成本科目

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3.体现管控模式要求

如：所属单位拨款

内部借款—建设借款

—经营借款

公司内半成品

厂内半成品

内部应付款(要求双方同期入账)

■■;

4.体现企业生产经营特点

技术开发费

—研究设计费

—试验费(产品试验、工艺试验等)

—试制费(试验品--产品--商品)

废品损失

—材料成本......

—人工费用

—制造费用.....

直接制造费用成本

—专用工装摊销(刃量磨具、工位器具、模具、砂箱等)—汽车调试费;

5.满足内部责任考核要求

如：共通费用，将经济性质相同、开支渠道不同的费用先集中归集后按责任部门及渠道分配。

分录图示

再如：房屋开发成本(与投资概算对应)

—建安成本(与施工图预算对应)

—建筑工程

—桩基工程

—土建工程

—......;

(二)内部会计报表设计反映预算执行结果

报表目录

1.能全面、概括反映???务状况和经营情况;

2.有利于评价及分析经营成果

汽车销售及收益表

内部往来情况明细表;

3.报表内容清晰，勾稽关系正确

与会计科目对应，便于数据统一

与预算内容对应，便于责任考核政策、定义统一，便于执行分析;

(三)原始凭单设计注意适应基础管理水平

与会计科目对接，利于成本责任归集

如：入库单(物资性态不一)、出库单(部门渠道不同)

与业务流程对接，利于预算执行控制

如：费用报销申请单

固定资产报废单

与管理基础对接，利于有效运用

例：验收单编码检索(存货需要条码，管理需ERP)

工程付款单要求到每幢建筑(无意义且无法分割)

零件切割单(工艺定额、生产执行)

零部件成本计算单

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目录

引言

一、会计制度设计要与预算管理衔接

二、财务会计控制要与预算执行对接

(一)经营管理目标是预算编制的基本依据

(二)部门协调沟通是预算达成的前提

(三)方策措施制定是预算完成的基础

(四)加强过程管控是预算执行的保障;

二、

预算是

实现战略目标、

强化内部管理、

优化企业资源配置

的一种重要手段;

1:战略规划明确方向；

事业计划量化目标；

财务预算展开措施；

会计反映管控效果。

长期规划、中期计划、年度预算要贯穿衔接，逐级

深化，细化。

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十年战略规划

NN+1N+2N+3N+4N+5N+6

五年为一周期

中期事业计划;

2.预算内容要精细化、可量化、尽可会计反映;

(二)部门协调沟通是预算达成的前提

原则：全过程全覆盖全岗位

①全过程：各业务过程涉及的每项经营活动均要有预算

②全覆盖：各业务板块、各部门业务单元均要有预算

③全岗位：预算由部门层层分解至各个岗位

要求：内容、标准、方法统一，财务会计同步协调。

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阶段分类;

业务板块部门;

KPI目标值分解及达成方策表;

(四)加强过程管控是预算执行的保障

1.业务流程设置控制

分级授权审批

不相容职务分离

部门相互牵制

信息传递共享

例：工程付款审批流程图

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2.财务预算号管理执行控制

什么是预算号：

是一组由拼音和数字组成的序列代码，它反应着预算责任单位的核算对象与经济内容。

预算责任部门申请费用时，必须列明与经济内容对应的预算号及额度，由财务部门核对预算后方可批准执行。;

项目;

序号;

预算号执行举例：

工程付款申请单

费用报销申请单

汇