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银监会127号文：

《关于规范金融机构同业业务的通知》全文

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文章摘要：为切实规范金融机构同业业务经营行为，中华人民共和国中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会以及国家外汇管理局于近日联合发布《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发〔2014〕127号）全文如下：

根据中国人民银行官方网站发布的消息，中国人民银行、银监会、证监会、保监会及国家外汇管理局近日联合印发了《关于规范金融机构同业业务的通知》。该通知就规范金融机构同业业务经营行为、加强和改善同业业务内外部管理、推动开展规范的资产负债业务创新等方面，提出了十八条具有约束力的规范性意见。

近年来，我国金融改革发展持续推进，金融机构同业业务活动持续创新、快速发展，在提升流动性管理效率、优化金融资源配置、支持实体经济发展等方面发挥了关键作用。同时，也存在部分业务发展不规范、信息披露不充分、规避金融监管和宏观调控等突出问题。为进一步规范金融机构同业业务经营行为，中国人民银行、银保监会、证监会、保监会及国家外汇管理局近日联合发布《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发〔2014〕127号，以下简称《通知》）。具体如下：

关于规范金融机构同业业务的通知

近年来，我国金融机构同业业务创新活跃、发展较快，在便利流动性管理、优化金融资源配置、服务实体经济发展等方面发挥了积极作用，但存在部分业务发展不规范、信息披露不充分、规避金融监管及宏观调控等问题。为进一步规范金融机构同业业务经营行为，有效防范和控制风险，引导资金更多流向实体经济，降低企业融资成本，促进多层次资本市场发展，更好地支持经济结构调整和转型升级，现就相关事项通知如下：

一、本通知所称的同业业务是指中华人民共和国境内依法设立的金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务，主要业务类型包括：同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务。

金融机构从事的以投融资活动为核心内容的同业业务，应当根据各项交易的业务实质特征归类至上述基本类型，并针对不同类型的同业业务实行分类管理。

二、同业拆借业务是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。

同业拆借活动应当依照《同业拆借管理办法》（中华人民共和国中国人民银行令〔2007〕第3号发布）及相关法律法规的规定执行。同业拆借相关资金应纳入拆出及拆入资金的会计科目进行会计核算，并在上述会计科目下单独设立二级会计科目，用于相关资金的核算与管理。

三、同业存款业务是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。同业存款业务按照期限、业务关系和用途分为结算性同业存款和非结算性同业存款。同业存款相关款项在同业存放和存放同业会计科目核算。

同业借款系指依照现行法律法规规定的业务范围，金融机构从事的同业资金拆出与拆入业务。同业借款相关资金纳入拆出及拆入资金的会计科目进行核算。

四、同业代付是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。受托方同业代付款项在拆出资金会计科目核算，委托方同业代付相关款项在贷款会计科目核算。

同业代付业务原则上仅适用于银行业金融机构办理跨境贸易结算。境内信用证、保理等贸易结算业务应当通过支付系统汇划款项或通过本行分支机构办理支付，委托方不得在本行在同一市、县设有分支机构的情况下，委托当地其他金融机构办理同业代付业务，不得通过同业代付方式变相融资。

五、买入返售（卖出回购）是指两家金融机构之间按照协议约定先买入（卖出）金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产返售（回购）的资金融通行为。买入返售（卖出回购）相关款项在买入返售（卖出回购）金融资产会计科目核算。三方或以上交易对手之间的类似交易不得纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算。

买入返售（卖出回购）业务项下的金融资产应当为银行承兑汇票，债券、央票等在银行间市场及证券交易所市场交易的、具备合理公允价值且具备较高流动性的金融资产。禁止其将业务项下的金融资产从资产负债表中转出。

六、同业投资是指金融机构购买（或委托其他金融机构购买）同业金融资产（包括但不限于金融债、次级债等在银行间市场或证券交易所市场交易的同业金融资产）或特定目的载体（包括但不限于商业银行理财产品、信托投资计划、证券投资基金、证券公司资产管理计划、基金管理公司及子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产管理产品等）的投资行为。

七、金融机构开展买入返售（卖出回购）和同业投资业务，不得接