建筑公司发票开具与核对管理实施细则.doc

建筑公司发票开具与核对管理实施细则

一、总则

1.目的

为加强建筑公司发票开具与核对管理，规范发票开具、使用和保管行为，保障公司财务核算的准确性和合法性，降低税务风险，维护公司合法权益，根据国家税收法律法规及相关财务制度，结合本公司实际情况，特制定本实施细则。

2.适用范围

本细则适用于建筑公司全体员工涉及发票开具与核对的相关活动，同时也涉及与公司有业务往来的客户在发票接收与核对方面的事项。

3.制定依据

本细则依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等国家法律法规，以及公司内部财务管理规定制定。

4.企业文化与经营理念体现

在发票管理过程中，秉承公司“诚信为本、质量至上、高效服务”的经营理念。要求全体员工在发票开具与核对工作中秉持诚信原则，确保发票信息真实、准确，以高质量的发票管理服务于公司的经营活动，为客户提供高效、规范的发票开具与核对服务，维护公司良好的企业形象。

二、组织架构与职责划分

1.财务部

-负责制定和完善发票管理制度及流程，并监督执行。

-统一购买、保管、发放和缴销各类发票。

-审核发票开具申请，按照规定开具发票，并进行相应的账务处理。

-定期对发票开具与核对情况进行检查和统计分析，及时发现和解决问题。

-与税务机关保持沟通，了解税收政策变化，确保公司发票管理工作符合税务要求。

2.业务部门

-负责在业务活动中及时向客户确认发票开具信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等，并确保信息的准确性和完整性。

-填写发票开具申请单，详细注明业务内容、金额、发票类型等信息，提交给财务部审核。

-协助财务部进行发票的送达、交付客户及发票核对工作，及时反馈客户对发票的意见和问题。

3.其他部门

其他部门在涉及发票相关事项时，需积极配合财务部和业务部门的工作，提供必要的信息和协助，确保发票管理工作顺利进行。

三、管理流程

1.发票开具流程

-信息收集：业务部门在业务达成后，与客户沟通确定发票开具信息，并填写在发票开具申请单上。申请单应包括客户信息、业务项目、合同编号、金额、税率、税额等详细内容。

-申请提交：业务部门将填写完整的发票开具申请单提交给财务部。申请单需经部门负责人签字确认。

-审核环节：财务部收到申请单后，对申请单上的信息进行审核，重点审核客户信息的准确性、业务内容与合同的一致性、金额计算的正确性等。如审核发现问题，及时与业务部门沟通核实。

-发票开具：审核通过后，财务部按照规定的发票种类和开具要求，使用税务机关认可的开票系统开具发票。发票开具应清晰、准确，加盖发票专用章。

-发票交付：开具好的发票由财务部交给业务部门，业务部门负责将发票及时、准确地送达客户，并取得客户签收确认的凭证。对于邮寄发票的情况，要留存好邮寄凭证。

2.发票核对流程

-客户核对：客户收到发票后，应在规定时间内对发票信息进行核对。如发现发票信息有误或存在其他问题，及时与业务部门联系。

-内部核对：财务部定期对已开具发票的存根联进行整理和核对，确保发票开具信息与记账凭证、业务合同等相关资料一致。同时，每月与税务系统中的开票数据进行比对，及时发现异常情况。

-差异处理：若在核对过程中发现发票信息存在差异或问题，由财务部牵头，与业务部门共同查找原因。如属于发票开具错误，根据不同情况按照税务规定进行作废、红冲等处理，并重新开具正确发票；如属于其他原因，及时采取相应措施进行调整和纠正。

四、权利与义务

1.员工权利

-员工有权要求公司提供必要的发票管理培训，以了解发票开具与核对的相关规定和操作流程。

-对于在发票管理工作中发现的问题或不合理之处，员工有权提出意见和建议，公司应给予充分重视和反馈。

-在按照规定完成发票相关工作任务后，员工有权获得相应的绩效考核认可和奖励。

2.员工义务

-全体员工有义务遵守国家税收法律法规和公司发票管理制度，积极配合公司的发票管理工作。

-业务部门员工有义务准确收集客户发票信息，及时提交发票开具申请，并协助财务部完成发票交付和核对工作。

-员工不得擅自开具、伪造、变造发票，不得虚开发票或提供虚假发票信息，如有违反，将承担相应的法律责任。

3.客户权利

-客户有权要求公司按照合同约定和国家规定开具合法、有效的发票。

-客户对收到的发票信息有核对的权利，如发现问题有权要求公司及时处理。

4.客户义务

-客户有义务向公司提供准确、完整的发票开具信息，并在收到发票后及时进行核对，如发现问