贸易公司关联交易定价审计监督制度.doc

贸易公司关联交易定价审计监督制度

一、总则

1.目的：本制度旨在加强贸易公司关联交易定价的管理与监督，确保关联交易定价的公平、公正、合理，保护公司及全体股东的合法权益，提升公司运营效益，遵循公司“诚信、共赢、创新”的企业文化，依据相关法律法规及公司实际情况制定。

2.适用范围：本制度适用于贸易公司及其下属各部门、全体员工，以及涉及公司关联交易的所有相关方，包括但不限于关联企业、关联自然人等。关联交易是指公司及其附属公司与关联方之间发生的转移资源或义务的事项。

3.原则：关联交易定价应遵循市场公平、公正、等价有偿的原则，不得损害公司和其他股东的利益。交易定价应具有合理性，参考市场同类交易价格及成本加成等方法确定，确保交易价格与市场价格不存在重大差异。同时，要符合公司的经营理念，以实现长期稳定发展和为客户提供优质服务为目标。

二、组织架构与职责划分

1.审计监督委员会：公司设立审计监督委员会，作为关联交易定价审计监督的核心机构。委员会成员由公司高层管理人员、独立监事及外部专业人士组成，负责全面领导和监督关联交易定价的审计工作。其职责包括制定和审核关联交易定价审计监督的相关政策和制度；对重大关联交易定价进行审核和决策；协调公司内部各部门在关联交易定价审计监督工作中的关系。

2.审计部门：审计部门是执行关联交易定价审计监督工作的具体部门。负责定期对公司关联交易定价进行审计检查，包括交易合同、定价依据、财务记录等方面的审查。对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。同时，要向审计监督委员会报告审计结果，为委员会的决策提供数据支持和专业意见。

3.业务部门：业务部门在关联交易中承担着具体的执行职责。在进行关联交易前，需向审计部门提交详细的交易方案，包括交易对象、交易内容、定价方式及依据等信息。业务部门有责任确保所提供信息的真实性和完整性，并积极配合审计部门的审计工作，根据审计意见对交易定价进行调整和完善。

4.财务部门：财务部门负责对关联交易的财务核算和资金流动进行监控。要准确记录关联交易的收支情况，确保财务数据的真实性和准确性。在关联交易定价方面，财务部门需提供成本核算、财务分析等专业支持，协助审计部门评估交易定价的合理性。

三、管理流程

1.关联交易定价的申报：业务部门在发起关联交易前，应填写《关联交易定价申报单》，详细说明交易的基本情况，包括关联方信息、交易内容、交易金额、定价方式及定价依据等。定价依据应充分、合理，如市场参考价格、成本核算明细等。申报单需经业务部门负责人审核签字后，提交至审计部门。

2.初步审核：审计部门收到申报单后，对申报内容进行初步审核。审核重点包括申报资料的完整性、定价方式的合规性以及定价依据的充分性。对于申报资料不完整或定价依据不充分的申报单，审计部门应及时反馈给业务部门，要求其补充完善。初步审核通过后，审计部门将申报单提交至审计监督委员会。

3.委员会审核与决策：审计监督委员会对申报的关联交易定价进行全面审核。委员会成员将根据市场情况、公司利益、交易合理性等多方面因素进行综合评估。对于重大关联交易定价，委员会可组织专家论证或召开听证会，广泛听取各方意见。审核完成后，委员会将做出同意、修改后同意或不同意的决策，并以书面形式通知业务部门和审计部门。

4.交易执行与监控：业务部门在收到委员会同意的决策后，方可签订关联交易合同并组织实施交易。在交易执行过程中，财务部门要对资金流动进行实时监控，确保交易按照合同约定的价格和条款进行结算。审计部门要定期对关联交易的执行情况进行检查，如发现交易执行与申报内容存在重大差异或定价出现异常情况，应及时向审计监督委员会报告，并采取相应措施进行处理。

5.定期审计与报告：审计部门应定期（至少每季度一次）对公司关联交易定价进行全面审计。审计内容包括交易定价的合规性、交易执行情况、财务核算准确性等方面。审计结束后，审计部门要编制详细的审计报告，向审计监督委员会汇报审计结果。审计报告应包括审计发现的问题、整改建议以及对公司关联交易定价管理的总体评价。

四、权利与义务

1.员工权利：公司全体员工有权对关联交易定价中的违规行为进行举报。对于举报属实的员工，公司将给予一定的奖励，并严格保护举报人的隐私。员工在关联交易定价审计监督工作中有知情权，有权了解公司关联交易定价的相关政策、制度及工作流程。同时，员工有权对公司关联交易定价管理工作提出合理化建议，公司将认真对待并根据实际情况进行采纳。

2.员工义务：全体员工有义务遵守公司关联交易定价的相关制度和规定，积极配合审计监督工作。在涉及关联交易时，员工应如实提供相关信息，不得隐瞒或虚报交易情况。员工有责任保守公司关联交易的商业秘密，不得泄露交易定价等敏感信息给外部无关人员。

3.关联方权利与义务：