收银账目核对监督管理规定​.doc

收银账目核对监督管理规定?

一、目的

为加强本KTV会所收银账目的管理与监督，确保账目准确、清晰，保障会所财务安全，提高财务管理水平，为会所的稳定运营和发展提供有力支持，特制定本规定。

二、适用范围

本规定适用于本KTV会所内所有涉及收银账目核对与监督的部门、岗位及人员，包括但不限于收银部门、财务部门、审计部门以及相关管理人员。

三、职责分工

1.收银部门

-负责每日准确记录所有收款业务，包括现金、银行卡、线上支付等各种收款方式。及时将收款信息录入收银系统，确保信息完整、准确。

-妥善保管收款凭证、发票等相关票据，按照规定的时间和方式进行整理、归档。

-每日营业结束后，对当日的收款金额进行初步核对，制作收银日报表，确保账实相符。

2.财务部门

-负责对收银部门提交的收银日报表及相关票据进行审核，核对收款金额、收款方式、票据完整性等。

-定期与收银系统数据进行比对，检查账目记录的一致性。将收银数据与财务账目进行关联，确保收入准确计入财务报表。

-负责对各类收款的资金进行管理，及时缴存银行，监督资金流向，保障资金安全。

3.审计部门

-定期对收银账目进行内部审计，审查账目核对流程的执行情况、账目记录的准确性和合规性。

-对收银系统的操作权限、数据安全等进行监督检查，防止数据篡改、违规操作等情况发生。

-针对审计过程中发现的问题，提出整改意见和建议，并跟踪整改措施的落实情况。

4.管理层

-负责审批收银账目核对监督工作相关的制度、流程和报告。

-对重大收银账目问题进行决策处理，协调各部门之间的工作，确保账目核对监督工作顺利开展。

四、收银账目核对流程

1.每日核对

-收银自核：每日营业结束后，收银员应在监控下对所收现金进行清点，与收银系统记录的现金收入金额进行核对。同时，检查银行卡、线上支付等其他收款方式的交易记录与系统记录是否一致。核对无误后，填写现金交款单、收银日报表，注明现金、银行卡、线上支付等各类收款金额，并签字确认。

-收银主管审核：收银主管收到收银员提交的现金交款单、收银日报表及相关票据后，对其进行初步审核。审核内容包括收款金额的计算是否正确、票据是否齐全、收款方式与系统记录是否相符等。审核无误后，收银主管在收银日报表上签字确认，并将现金交款单、收银日报表及相关票据一并移交财务部门。

-财务初审：财务人员收到收银主管移交的资料后，首先核对现金交款单上的现金金额与实际缴存银行的现金金额是否一致。然后，将收银日报表中的各项收款数据与收银系统导出的数据进行详细比对，检查每笔交易记录的准确性，包括交易时间、金额、客户信息等。同时，审核相关票据的真实性、合法性和完整性，如发票号码是否连续、发票开具内容是否正确等。对于审核过程中发现的问题，及时与收银部门沟通核实。

2.定期核对

-每周核对：每周结束后，财务部门应将本周内每日的收银日报表进行汇总，与收银系统的周数据统计进行再次核对。重点核对本周总收款金额、各类收款方式的占比等数据是否一致。同时，对本周内出现的异常交易记录进行分析，如大额交易、频繁退款等情况，检查是否存在操作失误或其他风险。

-每月核对：每月末，财务部门应进行全面的账目核对工作。将本月的收银数据与财务账目进行详细比对，确保所有收入都已准确计入财务报表。核对内容包括营业收入科目、应收账款科目（如有挂账情况）等。同时，对本月内的所有收款票据进行整理、归档，检查票据的完整性和合规性。审计部门在每月末对收银账目进行抽样审计，抽取一定比例的交易记录进行详细检查，包括交易流程、票据凭证、账目记录等方面，评估账目核对工作的执行情况和准确性。

-年度核对：每年年末，财务部门应会同审计部门对全年的收银账目进行全面审计和核对。对全年的收款数据进行深度分析，检查收入的确认是否符合会计准则和会所规定，是否存在漏记、错记等情况。同时，对全年的收款票据进行全面清查，确保票据管理符合相关法规和会所制度。审计部门出具年度收银账目审计报告，对全年账目核对监督工作进行总结和评价，提出改进建议和意见。

五、监督措施

1.内部监督

-日常监督：收银主管应不定期对收银员的工作进行检查，包括现金保管、票据开具、系统操作等方面，确保收银员严格按照规定流程进行操作。财务部门应加强对收银账目核对工作的日常监督，及时发现并纠正账目记录中的错误和不规范行为。审计部门应定期对收银部门和财务部门的工作进行抽查，检查账目核对流程的执行情况和数据的准确性。

-系统监督：利用收银系统的权限管理功能，对不同岗位的操作权限进行严格设置，防止越权操作。定期对收银系统