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税收筹划_中央财经大学中国大学mooc章节课后测试答案期末考试题库2024年

从法律效力来看，一般来说，国内税法的法律地位高于国际税收协定。

答案:错误

子公司作为独立法人实体，就企业利润向所在国缴纳企业所得税，其将税后利润向境外的母公司分配股息时通常还需要替母公司缴纳股息预提税。

答案:错误

境外组织架构的筹划可以通过（）。

答案:构建国际中介机构_选择成立分公司，通常无须向分公司所在国缴纳预提税_常设机构的安排

国际税收筹划的核心要素是（）。

答案:所得来源地_税率_业务模式对应的税收政策差异_税收居民身份

关于分公司与子公司，说法错误的是（）。

答案:与分公司不同，子公司与总公司之间通常可以共摊成本费用，甚至根据一些国家的规定，境外亏损可以与境内盈利相抵减，因而存在企业通过以上途径降低其高税国应纳税所得额的可能性。

发生增值税、消费税减征时，不减征城市维护建设税。

答案:错误

契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地和房屋的单位和个人。

答案:错误

下列关于房产税税税收筹划的表述中，正确的是（）。

答案:纳税人既出租房屋，又出租房屋中的机器设备等附属设施时，可以考虑分别签订房屋租赁合同和机器设备租赁合同，那么就可以只对出租房屋取得的租金收入缴纳房产税。_房产税作为地方税种，税法规定了许多政策性减免优惠。纳税人可以充分利用这些优惠政策，最大限度地享受税收优惠。_独立于房屋之外的建筑物，如围墙、室外游泳池、水塔等不属于房产，不征房产税。_房产原值是指房屋的造价，包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。可见，房产原值直接决定了房产税，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键。

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

答案:坐落于农村的仓储用房

下列关于个人所得税捐赠的税收筹划的表述中，正确的是（）。

答案:捐赠行为应该选择在综合所得或经营所得最大的年度进行，以现实捐赠的抵税效应最大化。_个人在进行捐赠时，应当合理安排捐赠途径，直接捐赠支出税法不允许税前列支。_个人在进行捐赠时，应当注意捐赠对象。捐赠对象不同，扣除比例也不同，特定情况下税法允许全额扣除。

在进行个人所得税税收筹划时，可以考虑的方式有（）。

答案:税率筹划_计税依据筹划_税收优惠政策筹划_纳税人筹划

折旧是影响企业所得税的重要因素，固定资产折旧金额的大小主要取决于（）这些要素。

答案:固定资产原值_折旧方法_净残值_折旧年限

生产不同消费税税率产品的企业进行税收筹划，应（）。

答案:分别申报纳税_将不同消费税税率的产品分别核算

下列关于融资租赁方式税收筹划的说法中，正确的有（）。

答案:融资性直租属于租赁服务，适用13%的增值税税率。_当企业遇到融资困难时，它们不仅可以向银行等传统金融企业融资，还可以与融资租赁企业合作进行融资。_融资性直租和融资性售后回租都是以差额确定销售额，但融资性售后回租服务的销售额中不含本金，融资租赁服务的销售额中含本金。

企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。

答案:赊销_分期收款

一般纳税人购进货物产生的进项税额进行抵扣时可以采用的筹划方法有（）。

答案:计划购进商品的金额大小_选择购进的商品种类_适当的选择购进时间

1.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。

答案:尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区_尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系

A、B两国实行单一的地域管辖权，C国实行单一的居民管辖权，陈先生是A国的税收居民，他计划出版自己的书籍，为了减少纳税，他应该在哪个国家出版？

答案:C国

企业提供任何培训都可以作为一项福利使职工免交一部分个人所得税。

答案:错误

个人转让股权按照股息所得征收个人所得税。

答案:错误

下列关于个人所得税捐赠的税收筹划的表述中，正确的是（）。

答案:个人在进行捐赠时，应当注意捐赠对象。捐赠对象不同，扣除比例也不同，特定情况下税法允许全额扣除。_个人在进行捐赠时，应当合理安排捐赠途径，直接捐赠支出税法不允许税前列支。_捐赠行为应该选择在综合所得或经营所得最大的年度进行，以现实捐赠的抵税效应最大化。

在进行个人所得税税收筹划时，可以考虑的方式有（）。

答案:税率筹划_计税依据筹划_纳税人筹划_税收优惠政策筹划

下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

答案:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

如果采用全年一次性奖金的收入形式，一个员工的年终奖是36100元，其个人所得税适用的税率是（）

答案:10%

如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区