出纳岗位实务：熟知现金的相关知识PPT教学课件.pptxVIP

熟知现金的相关知识项目三

123任务一了解现金管理任务二管理凭证任务三现金的序时核算与总分类核算CONTENTS

宏宇公司因业务发展需要，招聘小柳任出纳。刚开始工作时，小柳勤恳敬业，公司领导和同事都对他很满意。但好景不长，受到同事在股市赚钱的影响，小柳开始涉足股市。进入股市后，小柳很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，他利用财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。由于银行对账单也是其在每个月月末到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。为何会发生上述情形？项目情景

01一任务了解现金管理

1现金的使用范围和限额

1现金的使用范围和限额企业使用现金必须遵守国家规定。《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金:（1）职工工资、津贴。这里的职工工资是指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。（2）个人劳务报酬。个人劳务报酬是指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，如稿费、设计费、装潢费、安装费、制图费、测试费、咨询费、医疗费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费和各种演出与表演费以及其他劳务费用。现金的使用范围

1（3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助。（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。现金的使用范围和限额现金的使用范围

1（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。（8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。现金的使用范围和限额现金的使用范围

1除上述（5）（6）两项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（1000元）的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。现金的使用范围和限额现金的使用范围

1库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。《现金管理暂行条例》第九条规定：“开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。”。现金的使用范围和限额企业、事业单位的库存现金限额

2单位内部的现金管理制度

2单位内部的现金管理制度单位内部现金管理应遵循的原则

3现金、票据和印章的保管

3现金、票据和印章的保管现金的保管

3现金、票据和印章的保管我国发行的有价证券有国库券、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券、股票等。有价证券的保管同现金的保管基本一样，不同的是出纳人员应对各种有价证券的票面额和号码保守秘密。另外，为掌握各种债券到期时间，应建立“认购有价证券登记簿”。有价证券的保管

3现金、票据和印章的保管空白支票及空白收据的管理

3现金、票据和印章的保管支票和印鉴（章）一般应由会计主管人员或指定专人保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位，应保存在保险柜中，并随时上锁。为保证公司资金的安全，财务专用章、公章等银行预留印章应由两人或两人以上的人员分别保管，相互监督使用，以使一人无法签发支票，提取现金。印章的保管

4现金的提取、送存及残缺污损人民币的处理

4现金的提取流程现金的提取、送存及残缺污损人民币的处理

4现金的提取、送存及残缺污损人民币的处理现金的送存流程

4残缺、污损人民币的处理残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。现金的提取、送存及残缺污损人民币的处理

3《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》规定，残缺、污损人民币兑换分“全额”“半额”两种情况。（1）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。残缺、污损人民币兑换现金的提取、送存及残缺污损人民币的处理

3（2）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）