出纳岗位实务：熟悉银行结算业务PPT教学课件.pptxVIP

熟悉银行结算业务项目四

1234任务一了解单位银行结算账户任务二了解汇票、支票和本票的结算任务三了解其他结算方式任务四编制出纳报告单和银行存款余额调节表CONTENTS

小张是安辰集团的一名出纳人员。因业务需要，安辰集团在安徽开了一家分公司，并让小张负责该分公司的银行账户开办及后续银行结算业务。小张听后不禁疑惑：分公司可以单独开办银行账户吗？项目情景

01一任务了解单位银行结算账户

1单位银行结算账户

1单位银行结算账户单位银行结算账户为存款人以单位名称开立的银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

1基本存款账户和一般存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

1基本存款账户和一般存款账户

1基本存款账户和一般存款账户基本存款账户开立所需的证明文件

1基本存款账户和一般存款账户基本存款账户开立所需的证明文件

1基本存款账户和一般存款账户开立基本存款账户的流程

1基本存款账户和一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

2专用存款账户和临时存款账户

2专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。专用存款账户和临时存款账户

2临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。专用存款账户和临时存款账户

3银行账户开立、撤销和使用的相关规定

3银行账户开立、撤销和使用的相关规定银行账户开立和撤销的相关规定存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反《人民币银行结算账户管理办法》规定开立银行结算账户。（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。（3）违反《人民币银行结算账户管理办法》规定不及时撤销银行结算账户。非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

3银行账户使用的相关规定存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反《人民币银行结算账户管理办法》规定将单位款项转入个人银行结算账户。（2）违反《人民币银行结算账户管理办法》规定支取现金。（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务。（4）出租、出借银行结算账户。（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。银行账户开立、撤销和使用的相关规定

3银行账户使用的相关规定（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。银行账户开立、撤销和使用的相关规定

02二任务了解汇票、支票和本票的结算

1汇票结算

1汇票的记载事项汇票结算汇票必须记载下列事项，汇票上未记载下列规定事项之一的，汇票无效。

1132付款日期付款地出票地汇票结算汇票的非必要记载事项

1见票即付1定日付款2出票后定期付款3见票后定期付款4汇票结算汇票的付款日期可以按照下列形式之一记载。未记载付款日期的，为见票即付。

1持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。汇票结算背书

1定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。见票即付的汇票无须提示承兑。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。汇票结算提示承兑

1汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票债务人以外的