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CPA考试《税法》篇

一、科目特点：

单从学习上来说，税法相对于cpa其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计

算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、

重点突出、综合性题目越来越实务化。

二、报考建议：

最佳搭配：税法+会计+经济法

理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。

时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：

时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目

时间一般充足——税法+会计

时间不多——税法+经济法

税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合

企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)

三、学习方法：

针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。

所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。

全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、

营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上，做大量习题。

税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点

内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要

做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建

议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持，cpa考试

难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!

四、重难点：

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第二章增值税法

增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；税率与征收率的使用；

一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出

口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。

第三章消费税法

征税范围和征税环节；生产环节消费税计算，尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算，

特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算，重点是组价；消费税零售环节、批发环节

应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点。

第四章营业税法

营业税的税目划分和税率；营业税的计税依据；营业税的税额计算；营业税与增值税的范围

划分；税收优惠。

第五章城市维护建设税法

计税依据（掌握一般规定和特殊规定）；税额计算（重点掌握税率）；优惠。

第六章关税法

关税的完税价格，包括进口的一般的、特殊的，还有出口的；关税的税额计算，主要是进口

环节的三税要同时考虑

第七章资源税法

资源税的税目（七个）和纳税人；资源税的课税数量的基本规定；应纳税额的计算（从量、

从价）；税收优惠；资源税的时间和地点。

第八章土地增值税法

征税范围；扣除项目；土地增值税应纳税额计算；房地产企业的清算。

第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

房产税纳税人、计税依据、税率（记忆）、优惠政策、纳税义务发生时间；城镇土地使用税

计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间；耕地占用税纳税义

务人、征税范围、计税依据、税收优惠政策。

第十章车辆购置税法和车船税法

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车辆购置税的征税范围、计税依据、税额的计算、减免税优惠；车船税的计税依据、税额的

计算、减免税优惠。

第十一章印花税法和契税法

印花税13个税目、税率、计税依据及应纳税额计算；契税征税对象、纳税人、计税依据、

减免税优惠。

第十二章企业所得税法

居民与非居民的判定标准、应纳税所得额的计算与调整、应纳税额的计算、企业所得税优惠

政策

第十四章国际税收协定

税收管辖权三种类型、国际重复征税三种类型（法律性、经济性、税制性）、产生原因、消

除国际重复征税的主要方法（免税法、抵免法）。

第十五章税收征收管理法

税务管理：登记管理、发票管理、申报管理；税款征收：原则（优先）、制度；税务检查：

权利（共6项）；纳税担保：保证人、纳税抵押。

五、答题技巧：

考过的考生都知道，CPA《税法》一错全错，即使后面答的再好，前面有一步错了，整道题

可能就完蛋了。所以，税法考试