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EXCEL在会计核算中的流程

摘要：EXCEL在会计核算中并不遵循传统的手工会计核算程序，即只将经济业

务以会计分录的形式保存在会计表中。在需要时对记账凭证按会计科目、

日期等条件进行检索编辑和直接输出日记账、明细账、总账及会计科目。

计算机的精确性大大减少及避免了手工记账遗漏重复及计算错误。

关键字：EXCEL、会计核算、流程

Excel是office系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件，它不仅具

有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等各种函数。

同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处

理、统计分析和辅助决策操作。因此，被广泛的运用于财务、会计、管理工作等

方面。

一、excel会计循环与手工记账会计核算流程的不同

使用excel进行会计核算时，登账的环节可以取消，即平时不记现金日记账、

银行存款日记账、明细分类账以及总账，只将经济业务以会计分录的形式保存在

会计表中，在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接

输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。

其具体流程图如下：

1-1手工记账会计循环流程图

1-2使用excel记账会计循环流程图

利用excel记账会计循环包括以下几个过程：

（1）编制会计凭证表：根据实际发生的经济业务编制生成会计分录表，并对此

进行审核。

（2）生成日记账和分类账：将会计分录中的经济业务进行透视，生成分类账和

日记账。

（3）生成科目汇总表：将会计凭证表所有具有相同一级科目汇总成一张科目汇

总表。

（4）编制调整分录表：在编制现金流量表时需要按照现金产生的原因调整会计

分录表中的有关科目，即将现金区分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动

现金，调整成一张“调整分录表”。

（5）生成会计报表：根据调整分录表和科目汇总表生成资产负债表、利润表和

现金流量表。

二、excel在会计核算中的具体流程

（1）使用excel在会计核算中的准备工作：

①建立会计科目表，企业科目表的设置应保持相对稳定，但是并非一成不变，必

须根据社会环境的变化和本单位业务发展的需要，对已使用的会计科目进行相应

的修改、补充或删除。在建立科目表时需要注重的有三点：

A、会计科目表的格式由公司名称、科目编号及科目名称组成，其表格格式如下：

2-1

B、输入会计科目表时可采用“数据”|“记录单”命令在“科目名称”和“科

目编号”文本框中输入各项目，在记录单中可对记录进行编辑、删除和插入。建

立时也可在选定区域内直接输入或编辑，主要运用tab或enter键盘切换单元格。

C、对会计科目表的美化，可以通过对单元格和字体的设置使会计科目中的资

产、负债及所有者权益区别分明以方便会计使用者的使用。主要运用工具：加粗、

倾斜、填充色、格式刷等。

②创建会计凭证表：

A、会计凭证表主要由年、月、日、序号、凭证编号及科目名称、借方金额、贷

方金额组成。一般格式如下：

2-2

B、凭证编号的自动生成，凭证编号可以根据年月日及序号通过Concatenate

函数自动生成“=concatenate(年，月，日，序号)”；也可用文本连接符“=年

月日序号”自动生成凭证编号。

C、自动显示会计科目，进入经济业务记录工作后，应先登记业务发生的时间，

然后用会计专门的语言企业发生的经济活动。在输入经济业务时借助会计科目表

可以根据输入的会计科目代码自动显示会计科目名称，这里主要运用Excel中的

Vlookup查找函数，在会计科目所对应的单元格中输入如“=If(科目代码

=””,””,vlookup(科目代码，选定的科目表区域，2，0))的公式语言。

D、在贷方金额与借方金额所在的列的单元格的数值格式应设置为会计专用，

小数位数为“2”位，运用快捷键“Ctrl+1”或右键进入单元格格式的设置。

E、借贷不平衡的提示，有借必有贷借贷必相等，这对于会计人员来说是一基本

常识，但在会计核算中经常出现