自考00078银行会计学重点知识点汇总速记宝典.pdfVIP

银行会计学 （00078 适用全国） 速 记 宝 典 简答题 命题来源：围绕银行会计的业务核算种类、方式、特点等。 答题攻略： （1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。 （2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。 （3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段； （4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。 如果没有，随意发挥，不放弃。 考点1：简述 “存放中央银行款项”账户的性质及用途。 答：“存放中央银行款项”账户的性质是资产类账户。该账户是核算商业银行存放中央银行的各种款 项。当商业银行缴存现金、同业拆入、异地跨系统资金汇入等时，记入本账户的借方；当商业银行提 取现金、同业拆出、异地跨系统资金汇出等时，记入本账户的贷方；本账户余额在借方。 考点2：简述银行会计科目的分类。 答：（1）银行会计科目按科目的性质分为：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计 科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目。 （2）银行会计科目按与资产负债表的关系分为：表内科目、表外科目。 考点3：简述银行会计凭证的特点。 答：银行会计凭证的特点如下： 其一，一般采用单式凭证且凭证联数多。在单式凭证下，银行借方账户或贷方账户只能根据一张凭证 作为记账依据。套写多联的每一张单式凭证都有其用途。 其二，外来凭证居多且原始凭证可以代替记账凭证记账。银行的原始凭证大量的来源于客户提交。经 过银行会计严格的审核可以不再填制记账凭证，而是根据审核后的原始凭证直接作为记账的依据。 其三，凭证传递环节多。特别是在手工记账下，银行办理每一笔业务，从收到凭证到业务处理完毕， 凭证需要在银行内部各柜组之间多次传递。 第 1 页 共 5 页 考点4：简述银行会计账务处理的基本程序。 答：银行会计的账务处理基本程序如下： （1）根据经济业务的内容和性质填制和审查会计凭证。 （2）根据合格的会计凭证登记 “分户账”和 “现金收、付日记簿”，必要时还需登记 “登记簿”。 （3）每日营业终了，根据 “分户账”编制 “余额表”。 （4）每日营业终了，根据会计凭证填制 “科目日结单”，并轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方 发生额。 （5）根据 “科目日结单”登记 “科目总账”。 （6）根据 “总账”编制 “日计表”，轧平当日所有科目借、贷方余额。 考点5：简述单位银行结算账户的种类及分别办理的业务范围。 答：（1）单位银行结算账户是存款人以单位名称开设的银行结算账户。 （2）单位银行结算账户按用途又分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 （3）基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金 和现金支取的账户。基本存款账户是存款人在的主办账户。存款人只能在一家银行开设一个基本存款 账户。 （4）一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户， 其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不 得办理现金支取。 （5）专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使 用而开立的银行结算账户，其只能专款专用。 （6）临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限 内使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的主要区别在于时间，临时存款账户的有效期最长 不得超过两年。 考点6：简述银行采用账页计息时利息的计算方法。 答：账页计息所采用的账页是乙种分户账。 计息原理如下： A.每发生存、取款业务时在乙种账页上登记发生额并结出余额； B.用上日余额乘以实存天数 （通常算头不算尾），计算出计息积数登入账户的 “积数栏”； C.在结息日，将上季末月21 日至本季结息日的积数累计，算出本季的累计日积数； D.用本季的累计日积数乘以结息日挂牌公告的利率(注:需转化为日利率)即为应支付给存款客户的利息； E.在结息日第二天，将对公客户的利息必须转存对私客户的利息若结息。 第 2 页 共 5 页 考点7：简述整存整